Транснациональные корпорации, которые имеют присутствие в Великобритании, до конца 2017 года должны опубликовать свои налоговые стратегии. Такое требование прописано в Законе о Государственном бюджете Великобритании 2016 года. Первый отчетный период начинается 15 сентября 2016 года, когда данный закон получил Королевскую санкцию. Публиковать налоговую стратегию необходимо в конце финансового года, который начался 15 сентября 2016 года или позже. У корпораций остаются считанные месяцы или даже дни, чтобы выполнить это требование, иначе их ждут штрафы и репутационный ущерб.
Таким способом Великобритания продолжает реализацию своей стратегии по повышению налоговой прозрачности, а также по борьбе с уклонением от уплаты налогов транснациональными корпорациями. Эта борьба ведется и на уровне ЕС, где страны с высокими налогами (Великобритания, Германия, Италия) недовольны ситуацией, когда другие страны (Ирландия, Люксембург) предоставляют налоговые льготы и особые привилегии крупным транснациональным корпорациям, что позволяет им снизить налоговые затраты до минимума.
Публикация налоговых стратегий даст возможность британской налоговой быстро реагировать на факты использования транснациональными корпорациями налоговых преимуществ в других странах в ущерб бюджету Великобритании.
Стриптиз по-европейски: транснациональные корпорации покажут всё!
Налоговая стратегия: кто должен ее предоставлять?
Требование предоставить властям Великобритании свою налоговую стратегию распространяется на транснациональные компании, которые соответствуют следующим признакам:
- совокупный годовой доход более €750 млн и присутствие в Великобритании;
- доходы в Великобритании — более £200 млн или активы в Великобритании, которые оцениваются на сумму более £2 млрд.
Для групп и подгрупп оценивается общая сумма доходов или активов.
Бизнес, который не возглавлен британской компанией и не достигает необходимой пороговой суммы, может публиковать налоговую стратегию в соответствии с моделью ОЭСР, если глобальный оборот составляет более €750 млн.
От обязанности публиковать налоговую стратегию освобождены:
- инвестиционные компании открытого типа;
- инвестиционные трасты.
Осторожно: Великобритания сможет привлечь к уголовной ответственности любую компанию в мире!
Налоговая стратегия: содержание и доступ
Налоговая стратегия транснациональных корпораций должна быть оформлена в виде документа, а также опубликована в онлайн-доступе. Корпорация должна обеспечить, что ее налоговая стратегия является доступной онлайн до момента публикации налоговой стратегии следующего года.
Наиболее важными компонентами налоговой стратегии являются:
- подход компании или группы к управлению рисками и управленческие механизмы в отношении налогообложения в Великобритании;
- подход к налоговому планированию, которое относится к налогам в Великобритании;
- уровень риска в отношении налогообложения в Великобритании, который компания или группа готова принять;
- подход компании или группы к сотрудничеству с налоговыми органами Великобритании.
Налоговая стратегия должна объяснять налоговые механизмы конкретного бизнеса, включая факты использования льготного налогообложения. При этом не обязательно указывать суммы уплаченных налогов или другую коммерчески важную информацию.
[contact_us_banner form_id=»8″]
Наказание за несоответствие
Если транснациональная корпорация не предоставила вовремя и в требуемом виде налоговую стратегию, она понесет соответствующее наказание. Санкции могут применяться и в том случае, если налоговая стратегия не доступна онлайн и бесплатно. HMRC может отправить письмо-предупреждение, после чего у корпорации будет 30 дней на устранение соответствия.
С первого дня, когда налоговая стратегия не опубликована в должном виде, применяются следующие штрафы:
- первоначальный фиксированный штраф — £7,500;
- если налоговая стратегия не была опубликована в течение 6 месяцев, применяется дополнительный штраф — £7,500;
- если налоговая стратегия все еще не опубликована, после 6 месяцев штраф в размере £7,500 начисляется за каждый месяц.
Помимо денежных штрафов, корпорацию ожидают репутационные риски и удар по общественному восприятию. На транснациональную корпорацию, не опубликовавшую налоговую стратегию, могут просто поставить клеймо налоговых уклонистов и преступников. Кроме того, такая корпорация привлечет повышенное внимание со стороны британских налоговых органов, а возможно, и со стороны налоговых органов других стран, в которых она ведет свою деятельность.