Учредить компанию в Гонконге можно без личного визита: нерезиденты вправе выступать ее акционерами и директорами, причем директору не нужно постоянно проживать в юрисдикции. 

При дистанционном оформлении сначала определяют состав участников и распределение долей, затем выбирают название. После этого назначают корпоративного секретаря и готовят сведения об адресе зарегистрированного офиса. Когда эти вопросы согласованы, формируют пакет для подачи в Реестр компаний Гонконга (Companies Registry).

До отправки заявления также может потребоваться прохождение процедуры «знай своего клиента» (Know Your Customer, KYC): если в учреждении бизнеса участвует лицензированный в Гонконге поставщик трастовых и корпоративных услуг (Trust or Company Service Provider, TCSP), он обязан идентифицировать заказчика и бенефициарных владельцев, изучить структуру владения и контроля, а при необходимости запросить дополнительные сведения о планируемой деятельности.

После завершения подготовительного этапа заявление можно подать в электронном виде. При регистрации частной компании с ответственностью, ограниченной акциями (private company limited by shares), свидетельство об инкорпорации (Certificate of Incorporation) и свидетельство о постановке бизнеса на учет (Business Registration Certificate) обычно выдают в течение часа после подачи, если выбранное название не требует дополнительного согласования, а внесенные сведения проходят автоматическую проверку — в этот срок не входят подготовка документов и прохождение KYC.

Эксперты Offshore Pro Group сопровождают учреждение компании в Гонконге на всех этапах: помогают определить подходящую структуру, проверяют требования к выбранному названию и составу участников, готовят пакет для Реестра компаний, координируют KYC, когда он требуется, и подачу заявления. После завершения процедуры можно также заказать корпоративное обслуживание, ведение бухгалтерии, аудит и помощь с открытием счета.

Условия удаленной регистрации компании в Гонконге

Основные требования к местным юридическим лицам закреплены в законе о компаниях Гонконга (Companies Ordinance). Для частной компании с ответственностью, ограниченной акциями (private company limited by shares), нужно учитывать следующие условия:

• Акционеры. Достаточно одного участника — физического или юрлица. Ограничений по резидентству нет. Для частной компании установлен лимит в 50 участников, однако при его подсчете действуют отдельные исключения (например, для сотрудников, владеющих акциями). Устав должен ограничивать передачу акций и запрещать публичное предложение акций и долговых ценных бумаг.
• Директора. В фирме должен быть хотя бы один директор-физлицо. Если она не входит в группу с компанией, чьи акции обращаются на бирже, дополнительно директором можно назначить юрлицо.
• Корпоративный секретарь. Если эту должность занимает физлицо, оно обычно должно проживать в Гонконге. Если функции секретаря выполняет юридическое лицо, его зарегистрированный офис или место ведения бизнеса должно находиться в Гонконге. Единственный директор частной компании не может одновременно занимать эту должность.
• Зарегистрированный офис. При учреждении юрлица указывают полный адрес зарегистрированного офиса в Гонконге. Для этой цели нельзя использовать иностранный адрес, абонентский ящик или адрес с пометкой care of.
• Акционерный капитал. Минимальную сумму оплаченного капитала закон не устанавливает. Кроме того, с 2014 года местные компании выпускают акции без номинальной стоимости, поэтому прежние требования к номиналу и разрешенному капиталу больше не применяются. 

При удаленном учреждении стоит заранее понимать, какая информация о бизнесе и связанных с ним лицах станет публичной после внесения записи в Реестр компаний Гонконга (Companies Register). Через него можно узнать основные сведения о юридическом лице, директорах, корпоративном секретаре и зарегистрированном офисе. При этом домашний адрес директора не раскрывается: вместо него показывают адрес для корреспонденции, а номера документов, удостоверяющих личность, отображают только частично. Полные идентификационные данные относятся к защищенной информации, поэтому получить их могут только лица и органы, которым такое право предоставлено законом.

Отдельно нужно учитывать требования к раскрытию фактического контроля. Компании, учрежденные или редомицилированные в Гонконг, обязаны устанавливать лиц, которые существенно влияют на их деятельность, и вносить сведения о них в реестр значимых контролирующих лиц (Significant Controllers Register, SCR). Исключение предусмотрено для компаний, чьи акции обращаются на Гонконгской фондовой бирже. SCR не подают в Реестр компаний Гонконга: его хранят по адресу зарегистрированного офиса или в другом заявленном месте в юрисдикции и предоставляют уполномоченным органам для проверки.

Еще одно ограничение касается формы владения акциями. В Гонконге нельзя выпускать акции на предъявителя, при которых права переходят вместе с передачей самого документа, без указания нового владельца в реестре участников.

Процедура удаленной регистрации компании в Гонконге с экспертами Offshore Pro Group

При дистанционном учреждении большую часть подготовительной работы мы берем на себя. Дальше процесс выглядит так:

1. Проверяем название и будущую деятельность. Компания может зарегистрировать название на английском, китайском или сразу на двух языках, но смешивать английские слова и китайские иероглифы в одном варианте нельзя. Английская версия должна заканчиваться словом Limited, а китайская — иероглифами 有限公司. Мы также проверяем, не совпадает ли выбранный вариант с уже зарегистрированным и не требуется ли отдельное разрешение на использование отдельных слов или выражений. Окончательно допустимость названия подтверждается при рассмотрении заявления.
2. Собираем сведения для комплаенса. Если в процедуре участвует лицензированный поставщик корпоративных услуг, он должен идентифицировать заказчика и бенефициарных владельцев, выяснить цель деловых отношений и проверить полномочия лиц, которые действуют от имени других участников. Мы координируем этот этап и заранее уточняем, какие материалы потребуются с учетом структуры владения и особенностей проекта. Единого требования переводить на английский язык и нотариально заверять все иностранные документы нет.
3. Готовим документы для учреждения. Для частной компании с ответственностью, ограниченной акциями, заполняем форму NNC1, готовим устав (Articles of Association) и уведомление для Управления регистрации бизнеса (Notice to Business Registration Office) IRBR1. В пакет входят сведения о названии, зарегистрированном офисе, участниках, директорах, корпоративном секретаре, акционерном капитале и первоначальном распределении акций.
4. Оформляем согласия директоров. Если учредитель, подписывающий NNC1, одновременно становится первым директором, он подтверждает в этой форме согласие занять должность. Остальные директора могут сделать то же самое либо направить отдельную форму NNC3 не позднее 15 дней после учреждения компании. Мы следим, чтобы нужные подтверждения были оформлены в установленный срок.
5. Подаем пакет в Реестр компаний Гонконга. Вместе с формой NNC1 и уставом передаем уведомление IRBR1. Отдельно обращаться в налоговое ведомство не нужно: при учреждении местной компании эти документы одновременно используют для постановки бизнеса на учет.
6. Получаем корпоративные документы. После одобрения выдаются свидетельство об инкорпорации (Certificate of Incorporation) и свидетельство о постановке бизнеса на учет (Business Registration Certificate). При электронной процедуре оба документа оформляют одновременно.

После учреждения компании мы проверяем, нужны ли для выбранной деятельности дополнительные лицензии, разрешения или согласования. Если они требуются, эксперты Offshore Pro Group помогают определить перечень документов, подготовить пакет и подать его в соответствующий орган.

Стоимость удаленной регистрации компании в Гонконге

Итоговая стоимость зависит от структуры бизнеса, состава участников, объема подготовки и сложности комплаенс-проверки. Для типового проекта услуги Offshore Pro Group стоят от 3 300 EUR. Если потребуются дополнительные работы, их стоимость рассчитываем отдельно.

Отдельно учитываются государственные сборы за учреждение юрлица и постановку бизнеса на учет. 

После регистрации возникают регулярные расходы на корпоративного секретаря, зарегистрированный офис, бухгалтерский учет, аудит и продление регистрации бизнеса. Начиная с первой годовщины учреждения частная компания также ежегодно подает отчет о корпоративной структуре (Annual Return, форма NAR1).

Точный бюджет на первый год и дальнейшее обслуживание эксперты Offshore Pro Group рассчитывают с учетом структуры бизнеса и выбранного набора услуг.

Бухгалтерия и аудит

После учреждения фирмы необходимо вести бухучет: фиксировать доходы и расходы, движение денег по счетам, задолженность перед поставщиками и другими контрагентами, а также суммы, которые должны самой компании. Нужно сохранять банковские выписки, инвойсы, чеки, договоры и другие документы, подтверждающие операции. По этим данным должно быть понятно, сколько организация заработала и потратила за отчетный период и какую прибыль нужно учитывать для целей налогообложения.

Бухгалтерские записи можно хранить по адресу зарегистрированного офиса или в другом месте, которое определили директора. Если их ведут за пределами Гонконга, в самой юрисдикции должны храниться сведения о соответствующих операциях. Они должны позволять с достаточной точностью определять финансовое положение бизнеса с интервалом не более шести месяцев и готовить отчетность в соответствии с законом. Бухгалтерские записи и связанные с ними документы необходимо хранить в течение семи лет после окончания финансового года, к которому относится последняя запись.

Периодичность обработки первичных данных зависит от количества операций. При небольшом обороте их можно передавать бухгалтеру раз в квартал, при большом потоке транзакций удобнее делать это ежемесячно. Откладывать весь учет до конца финансового года рискованно: перед аудитом придется восстанавливать операции и искать недостающие подтверждения.

По итогам каждого финансового года директора готовят финотчетность, которую должен проверить независимый аудитор. Исключение предусмотрено для компаний, официально переведенных в статус неактивных (dormant companies). Для этого частная фирма принимает специальное решение о переходе в такой статус и подает его в Реестр компаний Гонконга. Статус сохраняется, пока организация не совершает операции, которые требуется отражать в бухучете. Если такая операция появляется, компания перестает считаться неактивной.

Для небольших частных фирм предусмотрен упрощенный режим финансовой отчетности, но он не отменяет аудит: от проверки освобождены только компании со статусом неактивных.

Аудит проводит независимый аудитор: он изучает учетные записи и подтверждающие документы, сопоставляет их с финансовой отчетностью и по итогам выпускает аудиторское заключение. В ходе работы могут потребоваться банковские выписки, договоры, инвойсы, сведения о расчетах с контрагентами, данные о заработной плате, имуществе компании и товарных остатках — точный перечень зависит от деятельности бизнеса. По требованиям законодательства Гонконга аудитор, в частности, должен оценить, достаточно ли бухгалтерских записей для проверки и соответствуют ли они подготовленной финансовой отчетности.

Стоимость внешнего бухгалтерского сопровождения зависит от оборота, количества банковских счетов и транзакций, состояния первичных документов, числа сотрудников и сложности деятельности. В услугу могут входить:

• обработка банковских операций, инвойсов, чеков и других первичных документов;
• ведение учетных записей;
• сверка банковских счетов;
• учет доходов, расходов, активов и обязательств;
• подготовка управленческих отчетов с согласованной периодичностью;
• формирование данных, необходимых для годовой финансовой и налоговой отчетности.

Эксперты Offshore Pro Group координируют бухгалтерское сопровождение, подготовку документов к ежегодному аудиту и взаимодействие с независимым аудитором. При необходимости они также подключаются к подготовке финансовых данных для налоговой отчетности. Это позволяет вести учет последовательно в течение года и заранее собирать документы, которые потребуются для аудита и подачи декларации.

Наши услуги

Налогообложение и налоговая отчетность

После регистрации нужно определить, какая часть прибыли подлежит налогообложению в Гонконге. В юрисдикции действует территориальный принцип: налог на прибыль (Profits Tax) взимают с прибыли от бизнеса, который ведется в Гонконге, если она возникает в юрисдикции или получена из источника в ней. Поэтому само учреждение местной компании еще не означает, что со всех заработанных ею средств придется платить налог здесь.

Для корпораций первые 2 млн HKD налогооблагаемой прибыли облагаются по ставке 8,25%, а сумма сверх этого порога — по ставке 16,5%. Для некорпоративного бизнеса действуют ставки 7,5 и 15% соответственно. Если у бизнеса есть связанные организации, применять двухуровневые ставки в одном налоговом году может только одна из них.

Чтобы установить источник дохода, оценивают, какие действия непосредственно привели к его получению и где они происходили. Универсального критерия для всех случаев нет: вывод зависит от характера бизнеса и конкретных сделок. При этом место регистрации фирмы или проживания директора само по себе не определяет, возникли ли обязательства перед налоговыми органами Гонконга.

На практике учитывают несколько основных факторов:

• Торговля товарами. Анализируют, где велись переговоры с поставщиками и покупателями, заключались и исполнялись договоры, обрабатывались заказы и проходили другие ключевые этапы сделки. Одного места подписания контракта недостаточно, чтобы определить источник полученного дохода: оценивают совокупность связанных с ним действий.
• Оказание услуг. Учитывают, где фактически выполнялась работа, за которую фирма получила вознаграждение. Если она полностью проходила за пределами Гонконга, соответствующий доход в общем случае относят к зарубежному источнику. Когда существенные действия выполнялись в нескольких юрисдикциях, в отдельных ситуациях прибыль можно распределить между ними.
• Управление бизнесом. Место принятия коммерческих решений рассматривают вместе с другими обстоятельствами. Однако этот фактор обычно не становится определяющим: в первую очередь оценивают, где проходили операции, которые непосредственно принесли доход.
• Работа за пределами Гонконга. Зарубежный офис, сотрудники или фактически выполняемые в другой стране операции могут подтверждать иностранный источник поступлений. При этом отсутствие постоянного представительства за рубежом еще не означает, что все заработанные средства автоматически считаются полученными в Гонконге.
• Подтверждающие документы. Если часть поступлений заявляют как полученную за пределами юрисдикции, такой вывод необходимо обосновать. В зависимости от характера бизнеса могут потребоваться договоры, инвойсы, переписка с контрагентами, сведения о поставках и выполненных услугах, банковские выписки и другие материалы, позволяющие установить, где фактически проходили соответствующие операции.

Особенно внимательно источник прибыли приходится определять бизнесу, который работает сразу в нескольких странах. Отдельные сделки могут по-разному учитываться для целей налогообложения, поэтому вывод по одной операции нельзя автоматически распространять на всю деятельность.

Дополнительные правила применяются к участникам международных групп. Если такая организация ведет деятельность в Гонконге и получает там определенные поступления из иностранных источников — например, проценты, дивиденды, доход от интеллектуальной собственности или прибыль от продажи активов, — к ним при соблюдении установленных условий может применяться освобождение от местного налогообложения. Критерии зависят от вида поступлений: учитываться могут достаточное экономическое присутствие в Гонконге, выполнение требований к участию в капитале другой организации или квалифицируемые расходы на исследования и разработки, связанные с интеллектуальной собственностью. Эти требования установлены режимом освобождения доходов из иностранных источников (Foreign-sourced Income Exemption, FSIE).

Получение такого освобождения не отменяет обязанностей по бухгалтерскому учету и налоговой отчетности. Корпорации подают декларацию по налогу на прибыль BIR51 вместе с финансовыми документами и расчетом облагаемой суммы. Если для компании обязателен аудит, к декларации также прилагают финансовую отчетность с аудиторским заключением.

Чтобы правильно определить налоговые обязательства и подготовить необходимые документы, важно учитывать структуру бизнеса, географию операций и характер получаемых доходов. Эксперты Offshore Pro Group помогают разобраться в этих требованиях и подготовить необходимые расчеты, документы и отчетность.