Борьба с налоговыми уклонистами идёт во всех развитых государствах. Параллельно с ней модифицируются и дополняются базовые юридические акты, «закрывающие» обнаруженные лазейки и разъясняющие сложные моменты, которые могут вызвать разночтения у корпоративных и частных лиц.
Первая версия базового документа, регламентирующего все аспекты борьбы с уклонением от уплаты налогов в Сингапуре, была выпущена в 2016 году. За прошедшие 7 лет в мировой экономике многое изменилось, поэтому предыдущее руководство уже не полностью отвечало реалиям 2023 года. Лазейки, обнаруженные в нём, позволяли в ряде случаев заниматься агрессивной налоговой оптимизацией, не нарушая при этом отдельные положения действующего законодательства.
Дополнительная информация: Корпоративные налоги в Сингапуре.
[contact_us_banner form_id=»2″]Поэтому Налоговая служба Сингапура (IRAS, Inland Revenue Authority of Singapore) 31 марта 2023 года выпустила обновлённое руководство по борьбе с уклонением от уплаты налогов в приложении к подоходному налогу юридических и физических лиц. IRAS e-Tax Guide призван устранить очевидные прорехи в законодательстве, упростить процедуру контроля и дать IRAS дополнительные, более мощные инструменты для противодействия налоговым уклонистам.
Основные цели второй версии руководства по противодействию уклонению от уплаты налогов в Сингапуре (в редакции от 31 марта 2023 года):
- изложение общей концепции CIT (Comptroller of Income Tax) к трактовке положений, содержащихся в разделе 33 Закона о подоходном налоге в Сингапуре (section 33 of the Income Tax Act 1947);
- помощь плательщикам налога в Сингапуре в определении сомнительных сделок, которые могут быть однозначно классифицированы как попытка агрессивной налоговой оптимизации;
- описание случаев применимости дополнительных налоговых обязательств, а также вариантов освобождения от него.
Дополнительная информация: Лучшая налоговая гавань мира – Сингапур.
Варианты агрессивной налоговой оптимизации в Сингапуре по классификации IRAS / CIT:
- циркулярный поток (circular flow);
- круговое движение средств (round-tripping of funds);
- регистрация кондуитной компании (conduit entity) с исключительной целью получения налоговых льгот / вычетов для уклонения выплаты налога у источника;
- уступка долга (assignment of debt) оффшорной юрисдикции, если одна из приоритетных целей – получение незаконных налоговых преимуществ;
- регистрация нескольких юридических лиц с единственной целью – получить незаконные налоговые преимущества;
- доход, получаемый при ведении бизнеса, не соответствует экономической реальности.
Примеры того, как новая версия руководства применяется на практике, пока отсутствуют. Как только появятся соответствующие прецеденты, в текст будут внесены необходимые изменения и дополнения.
Дополнительная информация: Налоги для оффшорных компаний в Сингапуре.
Некоторые наши популярные предложения по Сингапуру:
- Услуга «2 в 1»: регистрация компании в Сингапуре + корпоративный счёт в банке (островной юрисдикции или Белиза, Карибского региона, Европы, Сингапура).
- Услуга «3 в 1»: компания в Гибралтаре + личный счёт + корпоративный счёт (оба – в банке Сингапура).
- Корпоративный счёт для компании в Сингапуре в банке Кюрасао, Белиза, Антигуа и Барбуды, Сент-Люсии, Северного Кипра, Вануату.
- Специальные услуги для бизнеса: substance в Сингапуре, готовая компания в Сингапуре, редомициляция компании в Сингапур, компания для ICO, интерактивный номинальный сервис.
Дополнительная информация: Гид по налогам на доходы физических лиц в Сингапуре.