Свободные экономические зоны (СЭЗ) в ОАЭ – эффективный инструмент привлечения иностранных инвестиций и стимулирования бизнеса. Первая СЭЗ появилась в Объединённых Арабских Эмиратах в 1985 году, она должна была облегчить и ускорить постепенный отказ от ориентации на нефть. Начинание оказалось удачным и эффективным, поэтому эксперимент получил путёвку в жизнь и стал значимой частью экономики ОАЭ.

Наши бизнес-услуги в ОАЭ: счёт в банке ОАЭ (особенность – внешнее управление активами) – альтернатива 1, альтернатива 2.

Внимание! Антикризисное предложение для наших читателей. Бесплатная консультация по смене налогового резидентства!

Свободные экономические зоны в Эмиратах (всего 46 СЭЗ):

• Абу-Даби – 7;
• Дубай – 30;
• Шарджа – 6;
• Аджман – 2;
• Рас-эль-Хайма – 5;
• Фуджейра – 2;
• Умм-эль-Кайвайн – 1.

Для регулирования ведения бизнеса в СЭЗ были приняты профильные законы. Один из наиболее важных – постановление Кабмина ОАЭ о применении корпоративного налога в свободных экономических зонах (Cabinet Decision № 55 of 2023). После принятия Минфином специального постановления по классифицируемым и исключительным видам деятельности (Ministerial Decision № 139 of 2023, Regarding Qualifying Activities and Excluded Activities) в бизнес-сообществе возникли трудности с расчётом корпоративного налога для таких видов деятельности.

С целью их оптимального решения было предложено провести общественные консультации. Для этого Минфин опубликовал онлайн-опросник. В нём респонденты на условиях анонимности могли высказать мнение и предложить свои поправки. Далее эксперты проанализируют информацию и выработают окончательный вариант текста. Общественные консультации закончатся 2 августа 2023 года.

Наши бизнес-услуги в ОАЭ: регистрация компании в СЭЗ – Ajman Media City, IFZA, SAIF ZONE.

Темы обсуждения

Официальные лица Минфина говорят о том, что значительных, системных изменений в налогообложении компаний в СЭЗ, не прописанных в постановлении Кабмина № 55, ожидать не стоит. Но это не значит, что общественные консультации не имеют особого смысла.

Полезность общественных консультаций по работе СЭЗ в Объединённых Арабских Эмиратах:

• сохранение каналов взаимодействия между властями и бизнесом;
• упрощение налогообложения;
• более глубокая проработка финального варианта документа позволяет учесть множество мелких деталей;
• адаптация под реалии сегодняшнего дня;
• значительное снижение рисков, связанных с неправильной трактовкой текста.

Требования к квалифицированному лицу СЭЗ (статус обеспечивает снижение ставки корпоративного налога):

• реальное экономическое присутствие в ОАЭ;
• получение квалифицируемого дохода (постановление Кабмина ОАЭ № 55);
• учёт требований, регламентирующих применение специального налогового режима в СЭЗ;
• соблюдение правил по трансфертному ценообразованию;
• соблюдение требований по ведению финансовой и налоговой документации;
• соответствие условиям и требованиям, которые могут быть впоследствии выдвинуты правительством ОАЭ.

Наши бизнес-услуги в ОАЭ: корпоративный счёт в банке ОАЭ – альтернатива 1, альтернатива 2.

Юридическая база для введения льготного режима налогообложения в СЭЗ ОАЭ:

• постановление Кабмина № 55, 2023 год (определение классифицируемого дохода);
• решение Минфина ОАЭ № 133, 2023 год (понятия исключаемых и квалифицируемых видов деятельности).

Постановление Кабмина № 55, основные новшества:

• определение квалифицированного дохода и базовых критериев применения нулевой ставки корпоративного налога;
• определение видов корпоративного налога, подлежащего налогообложению по льготной ставке 9%;
• введение понятий исключаемой и квалифицируемой деятельности;
• определение минимальных квалификационных требований;
• официальное разъяснение по реальному экономическому присутствию.

Наши бизнес-услуги в ОАЭ: резидентская виза – рабочая, инвестора.

Решение Минфина № 139, 2023 год, основные новшества:

• детализация исключаемых и квалифицируемых видов деятельности;
• подробное разъяснение минимальных базовых условий, которые должны соблюдать резиденты СЭЗ;
• последствия невыполнения условий по получению статуса квалифицированного лица СЭЗ.

Составляющие квалифицируемого дохода (* – исключённая деятельность не учитывается):

• доход* от сделок с другими участниками СЭЗ (любой в ОАЭ, а не только той, где зарегистрировано конкретное лицо);
• доход* от квалифицируемой деятельности;
• любой другой доход, отвечающий условиям минимизации.

Виды квалифицируемой деятельности (* – сфера подлежит государственному регулированию в ОАЭ):

• производство и/или обработка товаров и материалов;
• владение ценными бумагами;
• владение, эксплуатация и управление морскими судами;
• перестрахование*;
• управление фондами*;
• управление капиталом и инвестициями*;
• услуги головного офиса (штаб-квартиры) для связанных лиц;
• финансовые и/или казначейские услуги для связанных лиц;
• финансирование и лизинг самолётов;
• распределение товаров или материалов (только для конкретной СЭЗ, есть дополнительные условия);
• логистика, перевозка грузов;
• любая вспомогательная деятельность, связанная с указанными выше вариантами.

Наши бизнес-услуги в ОАЭ: регистрация филиала, компании, оффшорной компании.

Исключаемые виды деятельности (доход от них не будет рассматриваться как квалифицируемый, * – есть исключения):

• сделки и операции с физическими лицами*;
• банковский бизнес, если он подлежит регулированию в ОАЭ;
• страховой бизнес, если он подпадает под требования компетентного надзора в ОАЭ*;
• лизинговая и финансовая деятельность, если она подлежит регулированию в ОАЭ*;
• владение или эксплуатация недвижимого имущества*;
• использование активов категории «интеллектуальная собственность», если они приносят отдельно идентифицируемый доход;
• любая вспомогательная деятельность, связанная с указанными выше вариантами.

Требования минимизации

Их основная задача – защита бизнеса от потери статуса квалифицированного участника СЭЗ из-за незначительного, «случайного» (неквалифицируемого) дохода. Предлагаемый юридический механизм обеспечивает достаточное поле для манёвра, исключая даже минимальный риск злоупотреблений. Фактически в ОАЭ планируют установить максимальную планку дохода, выходящего за границу квалифицируемого, с сохранением льготного налогового статуса.

Наши бизнес-услуги в ОАЭ: сертификат налогового резидента в ОАЭ.

Условия по минимизации (требуется выполнение любого из них):

• доход не более 5 млн AED;
• не более 5% общей выручки. 

Если одно из условий соблюдается, доход будет рассматриваться как квалифицируемый, даже если по формальным признакам он таковым не является. Следовательно, участник СЭЗ сможет сохранить льготы по налогообложению.

Виды дохода, который исключается из расчёта максимально допустимого неквалифицируемого дохода:

• внутренний и/или иностранный доход постоянного представительства квалифицируемого лица СЭЗ;
• выручка по операциям с коммерческой недвижимостью в СЭЗ лицами, если одна из сторон сделки – лицо, не являющееся резидентом СЭЗ; операциям с некоммерческой недвижимостью в СЭЗ, принадлежность лица к свободной экономической зоне не имеет значения.

Дополнительная информация по ОАЭ:

• Как заработать на рынке недвижимости ОАЭ.
• ОАЭ восстановили программу 3-месячной визы.
• Налогообложение дохода иностранных компаний от недвижимости в ОАЭ.
• Новые правила ВНЖ в ОАЭ.
• Трансфертное ценообразование в ОАЭ.
• Новые правила налогового резидентства ОАЭ.
• Оптимизация международного бизнеса в ОАЭ.

Наши бизнес-услуги в ОАЭ: личный счёт в ОАЭ – альтернатива 1, альтернатива 2.