[toggle title=»Оглавление»]

• Изменения по ставке НДС
• Изменения в правилах назначения налоговых представителей
• Изменения в обязанностях поставщиков платежных услуг
• Изменения налогообложения дивидендов
• Изменение налогообложения финансовых учреждений
• Изменения налогообложения физических лиц
• Повышение акцизов на алкогольную и табачную продукцию
• Повышение налогов на азартные игры
• Введение налога на автомобили в Эстонии

Эстония приняла важные поправки к своим налоговым законам, предусматривающие повышение ставок по налогу на добавленную стоимость (НДС), акцизным пошлинам и азартным играм, а также изменения в корпоративном и индивидуальном налогообложении. Большинство из нововведений вступят в силу в 2024 и 2025 годах. Однако некоторые изменения начнут действовать уже в 2023 году.

Поправки в корпоративном налогообложении устраняют льготную налоговую ставку на регулярно выплачиваемые дивиденды с 2025 года (в настоящее время 14%), что может негативно сказаться на текущей политике дивидендов компаниями. Помимо увеличения стандартной ставки НДС, поправки также предусматривают повышение ранее пониженных ставок, действовавших для отелей, гостиниц и печатных изданий.

Главная цель налоговых изменений — увеличение поступлений в бюджет страны.

Изменения по ставке НДС

Согласно поправкам с 1 января 2024 года стандартная ставка НДС в Эстонии увеличивается на 2%, до 22%. Однако в течение двух лет будут действовать следующие переходные положения:

• До 31.12.2025 года налогоплательщик может продолжать платить налог по ставке 20%, если выполняются такие условия: 1) товары или услуги были оказаны/произведены после 31.12.2023 года; 2) покупателю был выставлен счет-фактура до 01.01.2024 года; 3) товары были отгружены либо услуга была оказана до 01.01.2024 года.
• При наличии письменного договора заключенного до 01.05.2023 года налогоплательщик может применять ставку 20%, если выполняются такие условия: 1) в договоре предусмотрено, что цена товара или услуги включает НДС по ставке 20%; 2) договором не предусмотрено изменение цены в результате возможного изменения ставки НДС. Это переходное положение касается сделок, связанных с долгосрочными договорами, в частности тех, где предметом отношений является недвижимое имущество.

С 1 января 2025 года также меняются ставки НДС:

• по услугам с размещения, в том числе, с предоставлением завтрака — с 9% до 13%;
• по услугам поставки печатных СМИ — с 5% до 9%.

По этим направлениям также будут действовать переходные положения. До 31.12.2026 года налогоплательщики могут:

• платить НДС по ставке 9% за услуги по размещению или услуги по размещению с завтраком, оказанные после 31 декабря 2024 года, если счет-фактура была выставлена получателю и услуга была предоставлена до 1 января 2025 года;
• платить НДС по ставке 5% при поставке печатных изданий, выпущенных после 31 декабря 2024 года, если счет-фактура был выставлен покупателю и товар (издание на физическом носителе) был отгружен или услуга (электронное печатное издание) была оказана до 1 января 2025 года.

Выберите правильную юрисдикцию для своей оффшорной компании и получите максимальные преимущества! Закажите прямо сейчас бесплатную консультацию, и наши эксперты расскажут вам, как это сделать!

Изменения в правилах назначения налоговых представителей

Обычно, если нерезидент из страны, не входящей в ЕС, хочет зарегистрироваться в Эстонии как плательщик НДС, ему нужно назначить налогового представителя. Последний должен быть одобрен местным налоговым органом и на него ложатся обязательства за своевременное выполнение эстонских налоговых законов.

Исключение составляют лица, проживающие в странах, которые подписали с ЕС соглашение о взаимной помощи по административному сотрудничеству, борьбе с мошенничеством и взысканию требований, связанных с НДС. 

Согласно предлагаемым изменениям в Законе о НДС (которые еще должны быть утверждены парламентом), бизнесмены из Великобритании смогут самостоятельно выбирать, хотят ли они использовать налогового представителя (посредника) для регистрации в Эстонии с целью применения системы IOSS (единого окна для импорта).

Изменения в обязанностях поставщиков платежных услуг

Предложенные изменения (еще не утверждены парламентом) с 1 января 2024 года обязывают поставщиков платежных услуг:

• хранить информацию о международных транзакциях получателя;
• ежеквартально передавать эту информацию в налоговую службу.

Этими поправками эстонские власти хотят имплементировать в национальное законодательство требования Директивы Совета (ЕС) 2020/284. Цель последней — выявление трансграничного мошенничества с НДС и улучшение конкурентных условий в электронной торговле.

Нововведения предусматривают ограничения на количество трансграничных платежей, которые могут быть связаны с экономической деятельностью. Если общее число транзакций на одного получателя превышает 25 в квартал, то поставщик платежных услуг обязан:

• хранить данные о получателе и платежах в электронном виде в течение 3 лет с конца календарного года, в котором был произведен платеж;
• ежеквартально, до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января передавать информацию о получателе и платежам налоговому органу.

Указанное обязательство имеет исключение. Поставщик платежных услуг плательщика не обязан хранить или передавать данные о трансграничных платежах, если поставщик платежных услуг получателя находится в государстве-члене ЕС (например, в Эстонии).

Узнайте, как открыть компанию в Эстонии со счетом в литовской платежной системе.

Изменения налогообложения дивидендов

С 2025 года ставка налога на прибыль увеличится на 2%, до 22%. Более низкая ставка налога на прибыль в размере 14%, применимая к регулярно распределяемой прибыли компаний и постоянных представительств нерезидентов, утрачивает силу. В результате больше не будет действовать ставка 7% НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам.

Узнайте о налогообложении нерезидентов в Эстонии.

Изменение налогообложения финансовых учреждений

Нововведения с 2025 года увеличивают налоговую ставку в размере 14%, применимую к авансовым платежам кредитных организаций, до 18%. Авансовый платеж, уплаченный в четвертом квартале 2024 года и подлежащий уплате 10 марта 2025 года, будет облагаться налогом еще по предыдущей ставке 14%.

Изменения налогообложения физических лиц

С 2025 года для всех физических лиц, кроме пенсионеров, будет установлен единый размер базового дохода, который не будет облагаться налогом. Речь идет о €700 в месяц или €8 400 в год. 

Указанный порог распространяется на всех жителей Эстонии и Европейского экономического пространства, независимо от их уровня доходов.

Также будут отменены:

• налоговые льготы за содержание ребенка;
• неиспользованный налоговый вычет супруга;
• налоговый вычет по процентам по жилищному кредиту.

Повышение акцизов на алкогольную и табачную продукцию

Акциз на алкоголь, сигареты и табак, табачные жидкости, сигары будет расти на 5% ежегодно в 2024—2026 годах.

Повышение налогов на азартные игры

Согласно поправкам, планируется поднять налоговые ставки:

• с 5% до 6% в 2024 году, а затем до 7% в 2026 году — на онлайн-ставки и лотереи;
• с 18% до 22% в 2024 году — на лотереи и коммерческие лотереи;
• с €1 278,23 до €1 406 — на игровые столы;
• с €31,95 до €32 — на игровые автоматы.

Согласно пояснительной записке, повышение ставок призвано оказать минимальное влияние на операторов рынка и не потребует кардинальной реструктуризации игорной индустрии.

Введение налога на автомобили в Эстонии

Правительство намерено с июля 2024 года ввести в Эстонии налог на автомобили. Конкретное положение все еще разрабатывается, но проект должен быть готов к осени 2023 года, а закон планируется принять к концу 2023 года. 

Новый налог распространится:

• на все легковые автомобили класса M1, M1G; 
• микроавтобусы категорий N1 и N1G массой до 3 500 кг;
• транспортные средства категорий L3e-L7e (мотоциклы, мопеды и т. д.).

Ожидается, что налог на автомобили будет включать:

• единовременный регистрационный сбор — будет уплачиваться при первой записи транспортного средства в дорожно-транспортном регистре или при первой смене владельца в Эстонии;
• ежегодный сбор.

Планируется, что сам налог вступит в силу 1 июля следующего года, в то время как ежегодный сбор впервые будет подлежать уплате в августе 2024 года.

Цель налога — направить потребительский спрос на более экономичные автомобили.

Кроме того, мы рады предложить вам ряд выгодных услуг, таких как:

• европейский счет IBAN в евро для фрилансеров;
• удаленное открытие личного счета в США;
• регистрация компании в Эстонии со счетом в британской платежной системе.