Налоговое резидентство в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident) – от 12,5 тыс. евро

В целевую аудиторию данной статьи выходят многочисленные русские, белорусские и украинские предприниматели, которые уже оформили “золотую визу” в Португалии или только собираются это сделать и хотели бы по максимум использовать новый инструмент для получения налоговых преимуществ. Мы расскажем, как максимизировать выгоду с помощью португальской фискальной схемы NHR (Non-Habitual Residency или Резидентство без проживания). В статье речь пойдет помимо прочего о преимуществах статуса NHR, о том, кто и на каких условиях может его оформить, о пакете документов и необходимых операциях для получения этого статуса.

Программа NHR была представлена ​​властями Португалии в 2009 году и в настоящее время является одной из самых успешных программ по оформлению налогового резидентства во всем мире, предлагая многочисленные фискальные выгоды гражданам других стран ЕС и юрисдикций, не входящих в этот геополитический блок. В целевую аудиторию вошли даже португальские граждане, возвращающиеся на родину после длительного периода жизни за рубежом.

Португальское правительство ввело данный налоговый режим, чтобы стимулировать приток в страну лиц с высоким состоянием – как работающих, так и пенсионеров. Ниже представлен обзор португальской фискальной схемы, объясняются основные принципы ее работы и возможные последствия получения статуса NHR.

Налоговое резидентство в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident) – Зачем оно нужно

В соответствии с условиями резидентства NHR, большинство видов доходов, которые поступают из иностранного источника или которые облагаются налогом в другой стране, освобождаются от обложения португальскими налогами в течение десяти лет. На практике это означает, что экспаты могут получать доход и прибыль за рубежом без уплаты налогов на такие поступления в любой стране. Ключевые компоненты успеха программы выглядят следующим образом:

  • Не требует минимальных инвестиций;
  • Пенсионный доход, начисленный как единовременная или периодическая выплата, не облагается налогом в Португалии – независимо от источника;
  • Дивиденды, проценты и роялти не облагаются налогом в Португалии при условии обложения налогом у источника, если это применимо (кроме того, источником должна являться страна из “белого списка” Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР));
  • Возможность исчисления НДФЛ к уплате в отношении определенных видов дохода *, полученного за рубежом, с использованием плоской налоговой ставки в 20%;
  • Утверждение заявки на предоставление статуса налогового резидента Португалии по схеме NHR может быть выполнено в течение пяти-семи дней;
  • Возможность получения статуса резидента NHR на срок в 10 лет.

*  Официальный список допустимых видов профессиональной деятельности (упрощенный ) включает следующее: археологи, архитекторы, аудиторы, биологи, программисты, специалисты по обработке данных и хостинга, стоматологи, конструкторы, инженеры, геологи, инвесторы, директора и менеджеры компаний, продвигающих допустимые проекты, IT-консультанты, IT-специалисты, врачи, музыканты, информационные специалисты, художники, психологи, специалисты в области научных исследований и разработок, скульпторы, топ-менеджеры, певцы, налоговые консультанты, артисты театра, балета, кино, радио и телевидения, преподаватели университетов, веб-разработчики и веб-дизайнеры.

Получить более детальную информацию о фискальных преимуществах статуса налогового резидента Португалии по схеме NHR можно в нашей статье “Получаем “Золотую визу” в Португалии и уменьшаем налоги в рамках программы NHPR“.

Следует помнить, что даже без NHR Португалия предлагает привлекательные налоговые льготы. Так, местный налог на наследство является относительно невысоким. Он применяется только к португальским активам по фиксированной ставке 10%, и от его уплаты освобождаются супруги и дети-бенефициары. Годовой налог на недвижимое имущество в Португалии взимается муниципалитетами по ставке от 0,3 до 0,45% (в зависимости от муниципалитета и типа недвижимости). Налог на дарение взимается с подарков, расположенных в Португалии, с использованием ставки в 10% (исключение: близкие родственники).

Налоговое резидентство в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident) – Кто и на каких условиях может его оформить

Любое физлицо, которое в течение соответствующего календарного года (12-месячного периода) выступает налоговым резидентом Португалии, может претендовать на получение преимуществ в рамках режима NHR при условии, что в течение предыдущих 5 лет он / она не являлся (являлась) португальским налоговым резидентом.

Физлицо будет считаться португальским налоговым резидентом в течение определенного фискального года, если в этом году такое физлицо выполнило одно из следующих условий:

  1. Он / она провел (провела) в Португалии более 183 дней (последовательно или нет) в течение 12-месячного периода;
  1. У него / нее есть дом в Португалии (в собственности или арендуется), который такое физическое лицо намеревается использовать в качестве обычного места жительства (habitual residence);
  • Он /она по состоянию на 31 декабря соответствующего года являлся членом экипажа судна или самолета, находящегося в ведении компании-резидента Португалии;
  1. Он / она состоял (состояла) на государственной службе в Португалии в соответствующем году, работая за рубежом.

Таким образом, для того, чтобы претендовать на льготы в рамках режима NHR, физическим лицам не требуется приобретать недвижимость или делать какие-либо инвестиции в Португалии – в отличие от участников программы “Золотая виза”. Последняя требует минимальных инвестиций в недвижимость, расположенную в Португалии, в размере 500 000,00 евро (сумма может быть снижена при соблюдении определенных условий).

Режимом NHR можно пользоваться в течение 10 лет, при условии, что в течение такого периода физлицо выполняет минимум одно из вышеуказанных условий. В данном контексте важно помнить, что любой день (или часть дня), проведенный в Португалии, будет считать одним днем для целей налогообложения, если человек проведет ночь в Португалии.

Программа NHR и ее требования распространяется как на континентальную часть Португалии, так и на Атлантический остров Мадейра, который находится под португальским контролем.

Как показывает практика для состоятельных и предусмотрительных русских, украинцев и белорусов, наиболее простым способом извлечения выгоды из режима NHR с точки зрения налогового планирования является оформление резидентства в Португалии по программе “Золотая виза”.

С технической точки зрения сначала нужно оформить резидентство (ВНЖ), и только затем оформлять налоговое резидентство. Второе без первого не работает. Самым простым и быстрым способом получения и продления ВНЖ в Португалии для лиц, которые не работаю и не учатся в Португалии, а также не вступают в брак с ее гражданами, является участие в программе “Золотая виза”. Дополнительное преимущество этой схемы заключается в том, что с ее помощью можно получить гражданство, сдав экзамен на знание языка через 6 лет после получения ВНЖ.

Вы сможете найти много полезной информации, касающейся тонкостей процесса оформления инвесторской визы в Португалии при покупке жилья или других активов в этой европейской стране, в нашей заметке Золотая виза в Португалии за инвестиции“.

Налоговое резидентство в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident) – Какие документы необходимо собрать и какие действия потребуется выполнить для его оформления

При регистрации в качестве NHR следует учитывать ряд моментов. Предоставление этого статуса резиденту страны не является автоматическим. Для этого требуются активные действия и выполнение следующих формальностей:

  • Подача заявления на предоставление португальского номера налогоплательщика;
  • Регистрация в качестве налогового резидента;
  • Подача заявления на предоставление статуса NHR.

Тем не менее, если португальские власти в лице налоговиков будут сомневаться в правомерности требований физлица по поводу предоставления статуса NHR, ими могут быть запрошены дополнительные документы.

Например, португальские налоговики могут запросить сертификат (ы) налогового резидентства и

другие документы, подтверждающие, что личные и экономические интересы соответствующего физического лица были связаны с другим государством в течение пяти лет, предшествующих прибытию такого лица в Португалию.

Статус NHR необходимо запросить до 31 марта года, следующего за годом, в котором физлицо получило налоговое резидентство в Португалии.

Налоговое резидентство NHR (Non-Habitual Resident) в Португалии – Почему нужно поторопиться

В сентябре 2017 года португальские СМИ сообщили о том, что правительство европейской страны рассматривает возможность внесения изменений в программу NHR. Ключевым моментом, обсуждаемым чиновниками, является целесообразность введения единой ставки налога в размере 5% или 10% от пенсионных доходов для новых обладателей статуса NHR.

Важно отметить, что согласно предварительной версии пакета поправок в фискальное законодательство Португалии, нововведение не будет применяться к обладателям статуса NHR, зарегистрировавшимся соответствующим образом до вступления законодательных нововведений в силу. Предполагается, что эти нововведения выступят в силу уже 1 января 2018 года. Таким образом, если изменения будут реализованы в их нынешнем формате, ранее зарегистрированные обладатели статуса NHR не пострадают, то есть они будут продолжать облагаться налогом на пенсионные доходы по ставке 0%.  

Авторы поправок пояснили, что причиной внесения соответствующих изменений в законодательство является отказ от пересмотра соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Agreements; DTA) в отношении пенсионных доходов. Чиновники также отмечают, что нововведения должны сделать программу NHR еще более надежной и легитимной как внутри страны, так и на международном уровне.

В то же время следует помнить, что вступление в силу фискальных нововведений не гарантируется. Эти планы могут быть отложены на неопределенный срок.

Налоговое резидентство в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident) – Что можно получить, оплатив услуги иммиграционного специалиста

Если вы хотите получить быстрое решение по вашей заявке на предоставление статуса NHR в Португалии, благоразумным было бы воспользоваться помощью специалистов в области налогового консалтинга применительно к португальским реалиям.

Эксперты, обладающие богатым опытом работы с программой NHR, помогут вам при выполнении всех процедур, позволяя получить статус NHR в течение считанных недель после подачи заявки. Чтобы ускорить и упростить процесс оформления налогового резиденции в Португалии по данной программе, воспользовавшись помощью специалиста, нужно будет оплатить сбор в размере 12,5 тыс. евро.

В случае если у вас, уважаемые читатели, возникнут те или иные дополнительные вопросы касательно получения в Португалии вида на жительство, постоянного места жительства, налогового резидентства, резидентства NHR или гражданства, направляйте подобные вопросы компетентным специалистам на адрес электронной почты info@offshore-pro.info

Просмотров: 325Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала Offshorewealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье!

На основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.