Скоро изменится порядок раскрытия информации о банковских счетах между Швейцарией и США по FATCA.
Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) действует с 2010 года и требует, чтобы граждане США подавали ежегодные отчеты о любых активах на иностранных счетах, а также платили по ним причитающиеся налоги.
Для передачи данных об иностранных счетах применяется специальная форма 8938.
Резиденты США, которые скрывают информацию о наличии на своих зарубежных счетах суммы, превышающей 50 000 долларов США, рискуют попасть под внушительные штрафные санкции.
Стоит отметить, что с 2014 года односторонний свод нормативных правил, коим, по сути, является FATCA, используется во всех странах мира. Согласно ему иностранные банки обязаны сообщать американской налоговой службе о счетах граждан США или платить штрафы за нераскрытие этой информации.
Критики FATCA утверждают, что такой закон возлагает несправедливое бремя на иностранные банки и финансовые учреждения, которые должны предоставлять отчетность об активах своих клиентов. Для упрощения процесса передачи данных правительства большинства стран заключили с США соответствующие соглашения, которые могут быть двух типов, — Модель 1 или Модель 2.
Подыскиваете надежный иностранный банк для хранения своих активов? Воспользуйтесь бесплатной консультацией экспертов нашего портала!
Еще в 2014 году США и Швейцария договорились, что сотрудничество по FATCA будет происходить с применением Модели 2. В этом случае швейцарские банки обязаны напрямую регистрироваться в американской налоговой службе IRS и передавать ей информацию об американских клиентах со счетами в банках Швейцарии. При этом сам клиент должен дать согласие на передачу таких данных. В случае его отказа швейцарский банк передавал только общие данные о счете. После этого IRS обычно делала запрос о налоговой помощи в швейцарское правительство.
Законы о банковской тайне, действующие в Швейцарии, не позволяли ей использовать Модель 1, ведь в этом случае банкам пришлось бы передавать все данные о счетах американских граждан в налоговую службу США. Стоит отметить, что соглашение действует в одностороннем порядке, то есть банки США не обязаны передавать налоговой службе Швейцарии данные о счетах швейцарских граждан, открытых в американских финансовых учреждениях.
Но все это время швейцарское правительство подумывало перейти на соглашение Модели 1. По этому поводу еще в 2014 году Федеральный совет Швейцарии одобрил проект мандата на осуществление переговоров с США. В 2019 году в соглашение об избежании двойного налогообложения между странами были внесены изменения, которые дают возможность подавать запросы группового характера, начиная с 30 июня 2014 года. В прошлом году по некоторым острым налоговым вопросам между странами были достигнуты предварительные договоренности.
Окончательное завершение переговоров между странами по этим вопросам произошло совсем недавно — 13 ноября 2023 года. Как заявил Государственный секретариат Швейцарии, в настоящее время ведется подготовка к подписанию соглашения. Что изменится после подписания? Новое соглашение будет реализовываться в соответствии с Моделью 1, в результате чего швейцарская сторона также будет иметь право делать запрос в IRS. Таким образом, налоговая служба Швейцарии тоже будет знать о счетах своих граждан в американских банках.