В «чёрный список» юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах, чаще всего попадают оффшоры и страны, допускающие значительные фискальные нарушения. Но после 24 февраля 2022 года экономика отошла на второй план, уступив место политическим аспектам. 15 июня 2023 года пришло сообщение о том, что Министерство финансов России более чем вдвое расширило список оффшорных юрисдикций – с 40 до 91 позиции (INTERFAX).

Такой шаг логичен и закономерен. Защита финансовой стабильности России в условиях тяжёлых международных санкций – задача первостепенной важности. Соответствующий приказ Минфина РФ (№ 86н, издан 5 июня 2023 года) уже опубликован на официальном веб-портале ведомства. Практические аспекты столь значительного расширения «чёрного списка» оценить пока сложно, но возможностей для агрессивной налоговой оптимизации стало намного меньше.

Внимание! С учётом последних изменений в законодательстве России подбор подходящей юрисдикции для регистрации и ведения бизнеса ещё более усложнился. Если вы хотите сделать осознанный выбор и значительно снизить риск ошибки, приглашаем обсудить все имеющиеся вопросы в рамках бесплатной индивидуальной консультации!

Квалификационные условия включения стран и территорий в «чёрный список» Минфина России (достаточно выполнения любого пункта):

• предоставление льготного режима налогообложения;
• раскрытие информации по налоговым и/или финансовым вопросам не предусмотрено в законодательстве либо же эти положения не действуют или выполняются частично.

Расширение «чёрного списка» произошло за счёт включения в него недружественных государств и территорий, а именно:

• Австралии;
• Великобритании;
• Евросоюза;
• Канады;
• Новой Зеландии;
• Сингапура;
• США;
• Тайваня;
• Южной Кореи;
• Японии.

Расширение «чёрного списка» Минфина РФ – симметричная мера на аналогичный шаг, предпринятый Евросоюзом ещё в феврале 2023 года. Суть претензий – налоговый режим в российских САР (острова Русский и Октябрьский). Также официальные лица ЕС отметили заморозку диалога с Россией по налоговым вопросам из-за ситуации в Украине.

Административные последствия включения РФ в «чёрный список» Евросоюза:

• усиленный контроль любых транзакций, если отправителем или получателем является российский гражданин или компания;
• жёсткая аудиторская проверка рисков для налоговых резидентов ЕС, так или иначе использующих российские структуры.

Правовые последствия включения РФ в «чёрный список» Евросоюза:

• значительные трудности с учётом расходов при любых сделках с российскими налоговыми резидентами;
• принудительное применение правил КИК;
• обязательства по некоторым налоговым выплатам (например, налог у источника), на которые ранее распространялась льгота;
• ограниченные возможности по льготам на налогообложение распределяемой прибыли.

Негативные правовые и административные последствия в отношении российских компаний и частных лиц во многом аналогичные, но говорить об этом с уверенностью можно будет только спустя некоторое время.

Эффективное ведение международного бизнеса в подобных условиях – задача крайне сложная, поэтому мы настоятельно рекомендуем связаться с нашими опытными экспертами для дополнительной консультации.

Информация по теме:

• СИДН с недружественными странами будут заморожены.
• Финансовый сектор России – жизнь в условиях санкций.
• Устранение двойного НДС в онлайн-продажах в рамках ЕАЭС.
• РФ расширила список юрисдикций, в отношении которых действуют MLI BEPS.
• Финансовые запросы России по линии FATF стали часто игнорировать.
• Обмен данными с оффшорами: Россия получит информацию из ОАЭ, Невиса, Гонконга и других.
• Актуальный список CRS в России.