19 июля 2023 года правительственными органами Великого Герцогства Люксембург был принят закон, который вводит ряд новых обязательств для поставщиков платежных услуг (PSP) в отношении ведения и предоставления отчетности (Закон CESOP). 

Что нужно знать о новом законодательстве?

Основная цель принятия нового закона заключается во внедрении новой электронной системы для обеспечения борьбы с мошенничеством с НДС. Закон имплементирует в люксембургскую нормативно-правовую базу Директиву Европейского Союза 2020/284 от 18 февраля 2020 года, вносящую поправки в Директиву 2006/112 в отношении введения определенных требований для поставщиков платежных услуг. Положения Директивы ЕС будут реализованы путем внесения поправок в Закон Великого Герцогства НДС от 12 февраля 1979 года.

Закон CESOP был опубликован 2 августа 2023 года и будет применяться к PSP с 1 января следующего года. Ожидается, что принятые меры позволят налоговым органам Герцогства более эффективно осуществлять контроль для повышения прозрачности, а также обнаружения и предотвращения мошеннических действий. Действие закона направлено также на создание системы под названием «Центральная электронная система платежной информации» (CESOP) для предотвращения мошенничества с НДС в сфере электронной коммерции в Люксембурге и на европейском трансграничном рынке. 

Может быть интересно: «Преимущества ведения бизнеса в Люксембурге: анализ экономического и правового климата».

Общая идея внедрения CESOP заключается в том, что каждый раз, когда клиент, зарегистрированный в ЕС, совершает онлайн-покупку через поставщика платежных услуг, CESOP используется для сбора информации, касающейся потребительских платежей. Собранные данные используют для облегчения проверок поставок товаров и услуг, облагаемых НДС в Европейском Союзе.

Требования к PSP, регламентированные новым законом

Закон требует от поставщиков платежных услуг, учрежденных в Люксембурге или предоставляющих платежные услуги на территории Герцогства, вести в электронной форме реестр всех платежей (и связанных с ними бенефициаров), осуществляемых в рамках предоставляемых услуг. Обязательство распространяется на поставщиков платежных услуг, через которых было осуществлено не менее 25 трансграничных платежей одному и тому же бенефициару.

Информация, которая должна быть записана поставщиком платежных услуг в его электронном реестре, включает:

• идентификацию поставщика платежных услуг и бенефициара (включая идентификационный номер плательщика НДС или любой другой национальный идентификационный номер налогоплательщика бенефициара);
• дату и время платежа;
• сумму и валюту платежа; 
• страну происхождения платежа, полученного бенефициаром. 

Читайте также: «Изменения в налоговых процедурах и требованиях к документации в Люксембурге».

Согласно положениям закона, PSP (включая отечественные и иностранные банки, а также кредитные учреждения) обязаны ежеквартально предоставлять указанные сведения в соответствующие государственные органы Люксембурга посредством использования электронной формы. Госорганы, в свою очередь, будут передавать собранные данные в реестр CESOP, посредством которого будет происходить обмен информацией с другими государствами-членами Европейского Союза.

Заключение

С 1 января 2024 года все PSP, которые осуществляют деятельность, связанную с платежными услугами в Люксембурге, будут обязаны вести учет и сообщать данные по трансграничным платежам. Стоит отметить, что новый режим предусматривает возможность наложения административных штрафов в случае невыполнения требований закона.

Нужно открыть счет в Люксембурге? Специалисты International Wealth готовы проконсультировать вас и оказать правовое сопровождение на всех этапах оформления счета в таких финансовых учреждениях Герцогства:

• Banque de Luxembourg;
• RCB Bank;
• East-West United Bank;
• Novo Banco Luxembourg и т. д.