Ведение международного бизнеса без работающего механизма защиты от двойного налогообложения сильно затруднено. В первую очередь из-за повышенной фискальной нагрузки, которая негативно влияла на прибыль и конкурентную привлекательность российских товаров и услуг. Поэтому компании России, занимающиеся экспортом и импортом, использовали все возможности договоров СИДН, заключённых между РФ и её основными торговыми партнёрами.
Указ президента России, приостанавливающий действие договоров об избежании двойного налогообложения с недружественными странами, не стал большой неожиданностью. До 8 августа 2023 года (дата публикации указа № 585) Россия подписала договоры СИДН с 84 странами. Дебаты по сотрудничеству в налоговых вопросах велись в РФ и ранее, они начались практически сразу же после введения масштабных международных санкций (конец февраля – начало марта 2022 года). Но 8 августа стало ясно: вести трансграничный бизнес в России по-старому уже не получится.
Внимание! Интересует возможность легальной фискальной оптимизации? Отличный вариант – смена налогового резидентства. Все детали вы узнаете на бесплатной консультации с нашими экспертами!
Наши комплексные услуги по регистрации компании с открытием корпоративного счёта: LLP в Великобритании + аккаунт в европейской платёжной системе.
Реакция Великобритании
Первый официальный отклик на приостановку договоров СИДН последовал с некоторым опозданием. 18 августа правительство Туманного Альбиона призвало Россию восстановить действие налогового соглашения в полном объёме. Договор с Великобританией – один из первых, подписанных РФ после распада СССР. Он был заключён в 1994 году.
Официальная точка зрения, озвученная представителем правительства, заключается в своеобразной юридической трактовке. В Великобритании считают, что договор СИДН в принципе не предполагает возможности одностороннего выхода из него. Следовательно, указ № 585, подписанный 8 августа 2023 года, не имеет законной силы. Поэтому Великобритания продолжает соблюдать все его положения в полном объёме.
Предельно ясно, что такой подход не поможет «реанимировать» договор СИДН между Россией и Великобританией. В новейшей истории уже были примеры одностороннего разрыва налоговых соглашений. Поэтому инсайдерские источники, близкие к кабинету Риши Сунака (Rishi Sunak), говорят о том, что в недрах правительства уже прорабатываются варианты симметричного ответа на решение России.
Наши комплексные услуги по регистрации компании с открытием корпоративного счёта: компания + аккаунт в банке Турции (полностью удалённо).
Ответ России
Политическая ситуация в Европе не способствует налаживанию контактов между Россией и странами коллективного Запада. Поэтому реакции РФ на заявление представителей британского правительства могло и не быть. Но власти РФ всё же решили ответить, хотя и не на официальном уровне.
Так, уже 19 августа Министерство финансов России в своём telegram-канале опубликовало пост о возможности отмены заморозки СИДН с недружественными странами или введения частичных послаблений. Суть сообщения сводится к тому, что приостановка налоговых соглашений будет действовать ровно до момента восстановления в полном объёме нарушенных прав России.
Формулировка максимально обтекаемая, её можно трактовать по-разному – всё зависит от точки зрения и поставленных целей. Единственный спорный момент – использование фразы «частичная приостановка налоговых соглашений». Можно предположить, что тем самым Минфин оставляет открытым канал для неофициальных переговоров. Но даже если они не состоятся или будут безуспешными, «частичность» наверняка объяснят действием указа только на налоговые соглашения с недружественными странами.
Наши комплексные услуги по регистрации компании с открытием корпоративного счёта: компания в Эстонии + аккаунт в банке Германии.
Если убрать эмоции, то объективная необходимость заморозки СИДН не столь очевидна. Под удар попали не только западные компании, которые и без августовского указа массово покидают Россию. Проблемы, причём достаточно серьёзные, скоро начнутся и у российского бизнеса.
И здесь возникает дилемма. Либо компании из РФ вынужденно «согласятся» на рост налоговой нагрузки, либо свернут международный бизнес с недружественными странами. Второй вариант приведёт к снижению налоговых поступлений в бюджет, а первый в лучшем случае позволит сохранить нынешний уровень доходности.
Независимые аналитики говорят о третьем сценарии развития событий – самом худшем, но вполне вероятном. Дело в том, что увеличенная налоговая нагрузка может привести к уходу бизнеса в тень. А если учесть, что использование альтернативных финансовых каналов снижает регулятивные возможности ЦБ и ФНС, ситуация с налоговыми поступлениями вполне может стать неконтролируемой.
Ещё один интересный момент – трактовка юридической основы соглашений об избежании двойного налогообложения. Российские власти считают, что многосторонняя Венская конвенция (Vienna Convention on the Law of Treaties, подписана 23 мая 1969 года) допускает приостановку международных налоговых соглашений или их отдельных положений. Однако ссылки на конкретные параграфы документа пока не представлены. Также не до конца ясно, как многосторонняя конвенция соотносится с договорами между двумя странами.
Наши комплексные услуги по регистрации компании с открытием корпоративного счёта: компания в Сингапуре + аккаунт в банке островной юрисдикции или Белиза.
Дополнительная информация по теме:
- Действие договоров СИДН с недружественными странами заморожено.
- Компании РФ получат защиту в случае отмены действия договоров СИДН.
- Россияне, выехавшие из страны, будут освобождены от двойного налогообложения.
- Минфин РФ готовит список «дружественных государств» для пересмотра налоговых соглашений.
- Минфин России готовит новые нормы СИДН с ОАЭ.