Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) официально признала режим корпоративного налога ОАЭ «безвредным», подтвердив тем самым его прозрачность, справедливость и соответствие международным стандартам налоговой политики. Об этом 11 февраля 2024 года заявило Министерство финансов Арабских Эмиратов. Хотя сам статус был утвержден еще в октябре 2023 года на Форуме по губительной налоговой практике.
Напомним, что на этом форуме рассматривали 322 налоговых режимов, действующих в рамках проекта по борьбе с «Размывание налоговой базы и перемещением прибыли» (BEPS). Согласно результатам, режим корпоративного налогообложения в свободных зонах ОАЭ полностью соответствует глобальной инициативе по предотвращению уклонения от уплаты налогов и вредной налоговой практики.
Как ОЭСР оценивает налоговые режимы?
ОЭСР проводит обзор фискальных систем в рамках BEPS по пяти ключевым и пяти дополнительным критериям:
| Ключевые критерии | Дополнительные критерии |
| В рамках режима отсутствуют или действуют низкие эффективные налоговые ставки на доходы от географически мобильной финансовой и иной деятельности в сфере услуг | Искусственное определение налоговой базы |
| Режим отгорожен от внутренней экономики | Несоблюдение международных принципов трансфертного ценообразования |
| Режиму не хватает прозрачности | Доход из иностранного источника освобождается от налогообложения в стране пребывания |
| Отсутствует эффективный обмен финансовой информацией | Неизменяемая налоговая ставка либо налоговая база |
| Режим не требует ведения реальной деятельности и наличия substance | Наличие положений о секретности |
В зависимости от оценки фискальный режим получает статус:
- Вредный или губительный — система имеет вредные особенности и оказывает негативные экономические последствия. Ожидается, что юрисдикция примет меры для устранения вредных особенностей режима.
- Потенциально, но не фактически вреден — режим соответствует критерию низкой или нулевой эффективной налоговой ставки и затрагивает один или несколько критериев, но оценка экономических последствий показывает, что на практике режим не оказывает вредного воздействия.
- Потенциально вреден — фискальная политика находится в сфере действия, соответствует критерию низкой или нулевой эффективной налоговой ставки, а его особенности затрагивают один или несколько критериев. Однако оценка экономических последствий еще не проводилась, чтобы определить, является ли режим (фактически) «вредным».
- Не вреден — юрисдикция соблюдает правила BEPS.
Кроме вышеуказанных, есть также категории: не вреден (с поправками), не входит в сферу действия, вне зоны действия, режим неблагополучных зон, находится на рассмотрении, не действует, отменен.
Какое значение имеет признание ОЭСР для ОАЭ?
«Оценка ОЭСР «безвреден» является свидетельством приверженности ОАЭ прозрачности, безвредному налогообложению и внедрению лучших практик в налоговой политике», — рассказывает Мохамед Хади Аль-Хусайни (Mohamed Hadi Al Hussaini), государственный министр по финансовым вопросам. Он считает, что столь высокий результат посодействует укреплению позиции страны в качестве ведущего глобального центра бизнеса и инвестиций: «Это не только повышает конкурентоспособность на мировой арене, но также подтверждает доверие международного сообщества к системе корпоративного налогообложения эмиратов».
Ключевые преимущества от положительной оценки фискального режима в свободных зонах ОАЭ на соответствие стандартам BEPS Action 5:
- обеспечение международного признания и авторитета юрисдикции;
- повышение доверия иностранных инвесторов;
- способствует росту общей конкурентоспособности бизнеса в стране;
- стимулирование экономического роста;
- нивелирует риски попасть под действие санкций и нанести ущерб своей репутации;
- открывает двери для дальнейшего взаимодействия с международными организациями.
Признание ОЭСР корпоративного режима налогообложения ОАЭ как безвредного является важным достижением для страны. Это подтверждает ее лидерство в области налогообложения, демонстрирует стремление к сотрудничеству и соблюдению международных стандартов. Напомним, что в Арабских Эмиратах корпоративный налог на прибыль был введен в 2023 году для ускорения развития и трансформации, а также диверсификации экономики. Что характерно, решение ОЭСР было обнародовано спустя неделю после согласования исключить страну из серого списка FATF. Однако окончательное решение по этому вопросу должно быть принято 23 февраля.