Лучшая налоговая гавань мира – Эстония

Лучшая налоговая гавань мира – Эстония

На сегодня Эстонии, как налоговая гавань обладает рядом преимуществ, вот только некоторые из них:

1. Ставка на распределенную и реинвестированную прибыль 0%
2. Нет налога на недвижимость, а ставка налога на землю очень низкая
3. Возможность использования эстонской компании, как финансового центра холдинга
4. Развитая интернет-среда, позволяющая вам управлять компанией из любой точки мира
5. Отличная репутация Эстонии в мировом сообществе
6. Нет налога на прирост капитала
7. Во всех банках и многих госучреждениях можно получить информацию и обслуживание на русском языке

А теперь обо всем поподробнее…

Эстония находится на берегу Балтийского моря. С 2004 года Эстония – член Европейского Союза, входит в Шенгенскую зону. С 2011 года валюта Эстонии – Евро. Удобное географическое местоположение Эстонии — на границе Евросоюза и России, а так же глубоководные, незамерзающие зимой Балтийские порты — делают Эстонию очень удобной транзитной территорией. Инфраструктура портов Эстонии современна и развита, в двух портах есть Свободные Таможенные Зоны.

В течение последних лет Эстония стабильно была в первой двадцатке в рейтингах «экономической свободы», а в 2008 году даже занимала 8 место. Эстония малоизвестна как налоговая гавань, так как, по сути, никогда не являлась оффшорной юрисдикцией. Однако в 2000 году либеральное правительство республики приняло законодательство об уменьшении ставки корпоративного налога на прибыль до 0%, с целью привлечения инвестиций в страну.

Общее законодательство по налогообложению в Эстонии

Государственными налогами Эстонии являются: подоходный, социальный, земельный, налог с оборота (НДС), налог на азартные игры, таможенный сбор, акцизы (на алкоголь, табак, топливо), налог на тяжеловесный транспорт (свыше 12 тонн).

В Эстонии существует несколько ставок подоходного налога:

* 0% — на реинвестированную или нераспределенную прибыль, на полученные дивиденды.
* 21% — на доходы частного лица
* Ставкой 21/79 – это чуть более 26 % облагаются:

1. выплата дивидендов
2. так называемые спецльготы (подарки, пожертвования, материальная помощь, использование рабочего автомобиля в личных целях и т.п.)
3. расходы, не связанные с предпринимательством, т.е. те расходы и выплаты, цель которых не связана с получением предпринимательского дохода (покупка жилья, яхт и т.п., которая в дальнейшем не приносит дохода).
4. Выдача кредитов, оплата услуг, процентов по займу и другие расходы и выплаты, связанные с компаниями на территориях, с так называемой низкой налоговой ставкой – это все территории, где ставка подоходного налога менее 7%, также приравниваются к расходам, не связанным с предпринимательством. Правительством республики утвержден «белый» список стран, работа с которыми не несет налоговых рисков.

Социальный налог – 33% от брутто–зарплаты работника
Земельный налог – от 0.1 до 2,5% от стоимости земли
Налог с оборота(НДС или VAT) – 20% на все товары и услуги на внутреннем рынке, за исключением учебной литературы и размещения в гостиницах – ставка 9%. Внутрисоюзные сделки (ЕС) и экспорт – ставка 0%

Список территорий, которые не считаются в Эстонии территориями с низкой налоговой ставкой.

Австрия, Бельгия, Великобритания и Северная Ирландия, за исключением Ангиллы, Бермудских островов, Британских Вирджинских островов, Каймановых островов, Гибралтара, Островов английского пролива (Джерси и Гернси), острова Мэн, Монтсеррата, островов Тэркс и Кайкос), Германия, Голландия, за исключением Аруба и Голландских Антильских островов, Греция, Дания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Китай, за исключением города Гонконг и Аомен (Макао), Латвия, Литва, Молдова, Норвегия, Польша, Португалия, за исключением острова Мадейра, Соединенные штаты Америки, за исключением Вирджинских и Маршаллских островов, Украина, Финляндия, Франция, Чехия, Швеция, Япония, а также Республики Армения, Мальта, Кипр, Словакия, Словения, Венгрия и Великое Герцогств Люксембург

Также иностранное юридическое лицо не считается находящимся на территории с низкой налоговой ставкой, если выполнено хотя бы одно из следующих условий: доход от реальной экономической деятельности составляет более 50% дохода за хозяйственный год этого юридического лица или если государство или регион, где находится это юридическое лицо, предоставляет эстонскому налоговому управляющему информацию о доходах лиц, находящихся под контролем эстонских резидентов.

Особенности бизнеса в ЭстонииОсобенности бизнеса в Эстонии

С 2011 года любое юридическое или физическое лицо-нерезидент может единолично стать собственником эстонской компании. В основном применяются две формы собственности: OÜ – товарищество с ограниченной ответственностью, минимальный уставной капитал — 2500 EUR и AS – акционерное общество с минимальным уставным капиталом -25000 EUR. Минимальное количество директоров – один.

C 2011 года для регистрации OÜ даже не требуется физическое внесение уставного капитала, он может быть внесен позднее, но обязательно до выплаты дивидендов. Регистрация OÜ занимает максимум 14 дней с момента подачи заявления в Коммерческий регистр. Благодаря международным договорам, заключенным Эстонией, Россией и странами СНГ, нотариально удостоверенные документы в этих странах взаимно признаются, без дополнительной легализации.

Виртуализация Эстонии настолько развита, что любой резидент Эстонии не выходя из дома может войти в систему Коммерческого Регистра и зарегистрировать OÜ в течение 20 минут. Все отчеты подаются исключительно в электронной среде, есть электронный государственный портал, электронный школьный журнал и т.д. и т.п.

Коммерческий регистр Эстонии является открытым, там всегда можно увидеть членов правления компании, а так же за символическую плату в 2 евро получить годовой отчет любой компании за прошедший период. Все акции, имитированные акционерными обществами, являются именными и заносятся в специальный регистр Ценных Бумаг.

Бухгалтерская отчетность в Эстонии обязательна. Отчеты подаются в Налоговый департамент 2 раза в месяц, если компания является налогообязанной по НСО, раз в квартал в департамент Статистики и раз в год подается годовой отчет в Коммерческий регистр. Аудиту подлежат все акционерные общества и некоторые товарищества, выполняющие ряд условий по обороту продаж, количеству работников и величине баланса.

С 1 мая 2004 года внешняя торговля Эстонии с третьими странами регулируется Общей торговой политикой ЕС. Внешняя торговля ведется согласно торговым соглашениям между ЕС и третьими странами, а также согласно обязательствам ЕС во Всемирной торговой организации. Внутри ЕС отменены все импортно-экспортные таможенные сборы.

В Эстонском законодательстве нет каких-либо ограничений на международные банковские платежи (представление банку договора, наличие паспорта сделки и пр.), нет валютного контроля. Денежные средства могут храниться и перечисляться как внутри страны, так и за ее пределы в любой сумме и в любой валюте.

Однако в Эстонии, как и в Евросоюзе, действует довольно жесткие правила по противодействию отмыванию денег. Органы надзора имеют право блокировать на банковских счетах крупные суммы средств, поступившие, к примеру, из оффшорной зоны, до выяснения источников их происхождения.

В Эстонии нет правил тонкой капитализации, нормирующей обязательства к собственному капиталу, поэтому эстонские компании удачно используются, как предприятия в холдинговых системах – получающие и выдающие кредиты предприятиям холдинга, используя уплату процентов с кредитов и займов вместо дивидендов. Например, концерн Statoil в 2010 году перевел свой финансовый центр в Эстонии (по данным газеты Деловые ведомости)

Эстония отсутствует  в списках OECD и FATF. На данный момент Эстония подписала 49 международных договоров, все из них являются договорами о двойном налогообложении, к сожалению 3 из них еще не ратифицированы, в их числе договор с Россией. Вы можете найти полный список международных договоров, которые Эстония подписала с другими странами, пройдя по ссылке: http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/EE#agreements

Недвижимость в Эстонии

Вся недвижимость Эстонии занесена в Кадастр. Все сделки с недвижимостью должны быть удостоверены нотариусом. В обязанности нотариуса входит контроль законности сделки и правомочий участников сделки (в том числе, является ли продавец действительным собственником отчуждаемого имущества). Нотариус несет ответственность перед участниками сделки в случае ущерба, возникшего по его вине, причем профессиональная ответственность нотариуса застрахована.

В Эстонии отсутствует налог на недвижимость. Наследование недвижимости тоже не облагается налогами.

Если вы владели недвижимостью в Эстонии и жили в ней минимум 2 года, то продажа такой недвижимости частным лицом не будет облагаться подоходным налогом.

Вы можете найти достойную недвижимость в Эстонии для аренды или покупки, воспользовавшись следующими веб-сайтами: city24.ee, kv.ee.

Более подробно об Эстонии можно прочитать на государственном портале www.eesti.ee

Вы можете заказать консультацию по вопросам бухучета и налогообложения в Эстонии по е-майлу: [email protected]o
Все статьи о бизнесе в Эстонии, регистрации и налогообложении эстонских компаний и иммиграции в Эстонию

15,970 просмотров всего, 2 просмотров сегодня

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье!

На основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.