Реформы для британских нон-домов и оффшорные трасты: чего ждать от нового законодательства?

С 6 апреля 2017 обладатели статуса “нон-домов” (не проживающие на территории Великобритании резиденты) перестанут считаться таковыми и получат домицилий Великобритании. Вместе с этим, их имущество по всему миру будет облагаться налогом на наследство, а доходы будут облагаться налогом, вне зависимости от того, переведены они в Великобританию или нет.

О том, что режим льготного налогообложения для обладателей статуса “нон-домов” планируется упразднить, правительство Великобритании заявило еще в 2015 году. По мнению властей, существовавший на протяжении многих лет режим способствовал несправедливому распределению налоговой нагрузки.

Теперь же бывшим “нон-домам” придется считаться со своим новым положением и вновь появившимися налоговыми обязательствами.

Как налоговые поправки для non-doms Великобритании повлияют на владение имуществом

Налогообложение трастов

Доходы трастов, учрежденных лицом с домицилием в Великобритании, так же, как и другие доходы, облагаются налогами. Исключением являются определенные “защищенные трасты”, доходы которых освобождены от налогообложения до тех пор, пока учредитель не получит домицилий в Великобритании по собственному желанию.

“Защищенный траст” — это оффшорный траст, учрежденный нон-домом. Статус защищенного траста может быть потерян с первого налогового года, в котором:

  • Учредитель получает действительный статус домицилированного резидента в Великобритании (в соответствии с общим законом); или
  • Собственность/доход переводятся прямо или косвенно для целей траста со стороны учредителя или трасти любого другого траста, в котором учредитель является бенефициаром или учредителем, после того, как учредитель стал домицилированным резидентом Великобритании.

Налоговые реформы для нон-домов в Великобритании спровоцировали волну разводов

Налог на прирост капитала

В отношении налога на прирост капитала для бенефициаров защищенных трастов мало что меняется.

Статус защищенного траста позволяет избежать налогообложения доходов учредителя. Преимущество в виде различных переходных правил, введенных наряду с реформами в отношении оффшорных трастов в 2008 году, сохраняется для бенефициаров, которые считаются имеющими признанный домицилий Великобритании (deemed domiciled). Таким образом, налог на прирост капитала в отношении доходов (реализованных до 6 апреля 2008 года) бенефициаров, получивших домицилий не в соответствии с общим правом, не будет применяться.

Кто потеряет статус нон-домов (non-doms) в Великобритании уже в ближайшее время?

Подоходный налог

Иностранные доходы от траста, учредителем которого является резидент Великобритании, не облагаются налогом, если учредитель является “нон-домом”, то есть не проживает в стране постоянно. Это же касается тех лиц, которые получили домицилий в результате длительного проживания в Великобритании. Однако, это не относится к тем резидентам, которые получили домицилий по рождению, то есть родились в Великобритании.

Налог может применяться в том случае, когда происходит распределение доходов или когда трасти другим способом реализуют выгоду в пользу бенефициара.

Налог на доходы, полученные на территории Великобритании, применяется для всех домицилированных резидентов.

Кроме того, существует дополнительное правило в отношении доходов, которые получает близкий член семьи учредителя траста (супруг, гражданский партнер, несовершеннолетний ребенок), который не является резидентом Великобритании. В этом случае налогом будет облагаться учредитель, который затем может взыскать уплаченный налог с соответствующего бенефициара.

Если имущество, доходы или стоимость активов защищенного траста увеличиваются уже после того, как учредитель стал считаться имеющим признанный домицилий Великобритании, защита всего траста будет навсегда потеряна. Доходы и прибыль траста с этого момента будут облагаться налогом по мере их возникновения. Поэтому важно обеспечить, чтобы учредитель, после получения домицилия, не передавал никаких активов трасту.

Тем не менее, есть ряд исключительных случаев, в которых увеличение имущества траста будет игнорироваться:

  • Имущество или доход предоставлены в ходе сделки (за исключением займа) при соблюдении принципа незаинтересованности;
  • Имущество или доход предоставлены (за исключением займа) без намерения получить безвозмездную выгоду для какого-либо лица;
  • Основная сумма кредита, который предоставляется в пользу трасти на условиях принципа незаинтересованности;
  • Выплата процентов в пользу трасти по кредиту, предоставленному ими на условиях принципа незаинтересованности;
  • Выплата трасти основной суммы займа, выданной ими;
  • Имущество или доход, предоставленные в качестве исполнения обязательства, возникшего до 6 апреля 2017 года;
  • Если расходы учреждения, связанные с налогообложением и администрированием за налоговый год, превышают его доходы или имущество, предоставленные для погашения этого превышения.

В отношении налога на наследство для трастов изменений не ожидается. Если траст не владеет имуществом на территории Великобритании, его активы не облагаются налогом на наследство.

Данные изменения прописаны в законопроекте, опубликованном в июле этого года. Конечный вариант закона может содержать измененные или скорректированные положения.

Налоговое резиденство на Карибах – Упрощение условий ее получения анонсировали сразу 3 страны, предлагающие гражданство за инвестиции

Просмотров: 247
Метки:

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала Offshorewealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.