Сингапур будет обмениваться со странами финансовой информацией, но на своих условиях

Singapore-finance

С 1 по 18 марта 2016 года проходит голосование относительно внесения поправки №2 Закона О подоходном налоге. Предлагаемые изменения предоставят возможность Сингапуру с 1 января 2017 года выполнять условия Общего стандарта отчетности (Common Reporting Standard (сокращенно — CRS)) для выполнения международных обязательств по автоматическому обмену финансовыми данными учетной записи (AEOI) к 2018 году.

Что такое «Общий стандарт отчетности»?

Общий стандарт отчетности (англ. Common Reporting Standard или сокращенно CRS) представляет собой финансовые инструменты страны-участника, необходимые для усиления процедуры проверки существующих и новых финансовых счетов. Главная цель CRS – выявление страны проживания обладателя счетов с целью налогообложения, включая лиц, управляющих счетами через промежуточные инвестиционные организации.

Обмен информацией о счетах будет производиться автоматически каждый год для идентификации страны резидентства, выявления каких-либо подозрительных операций или несоответствий в отчетности, либо иных основ для проведения дальнейшего расследования. Под действие CRS попадают депозитные счета, некоторые виды страховых полисов, попечительские счета, долговые и долевые интересы инвестиционных организаций (трастов и управляемых фондов).

Процедура проверки клиента (due diligence) финансовым учреждением в рамках общего стандарта отчетности будет зависеть от размера финансового счета. Во всех случаях владелец счета предоставляет информацию о налоговом резидентстве. Однако финансовое учреждение имеет право определить резидентство самостоятельно при условии наличия оснований, указывающих на предоставление неверной информации.

В рамках Общего стандарта отчетности обмен информацией будет производиться не по запросу на каждый конкретный счет, как это осуществляется сейчас. Более 90 стран сообщили о переходе на CRS, среди которых практически все крупные финансовые центры и оффшорные юрисдикции. Первый обмен информацией в рамках CRS планируется произвести в 2017 году. Более 30 государств начнут обмен информацией в 2018 году.

Общий стандарт отчетности предусматривает передачу идентификационной информации владельца счета или управляющего счета в случае пассивного владельца счета: имя, адрес, дату и место рождения, сальдо счета на конец отчетного периода, подробную информацию о некоторых видах пассивного дохода за отчетный период. Данные будут передаваться в установленном электронном формате в соответствии с принятой формой в Межправительственном соглашении.

Использование CRS в отношении инвестиционной структуры будет зависеть от множества факторов. Общий стандарт отчетности требует от финансового учреждения сообщать информацию относительно счетов и операций по нему лиц, использующих счета через инвестиционный объект, будь то активные бизнес – операции или же инвестирование в движимое и недвижимое имущество. CRS к косвенным интересам контролирующих лиц используется только при условии, что владелец счета – пассивное нефинансовое лицо.

Политика Сингапура в отношении обмена информацией в рамках Общего стандарта отчетности

Singapore_2015Сингапур начнет обмен информацией в рамках Общего стандарта отчетности в 2018 году с юрисдикциями, с которыми будут подписаны Соглашения О компетентных органах (Competent Authority Agreements (CAAs)). Соглашения будут подписаны далеко не со всеми странами, а только с:

  1. Крупными финансовыми центрами: , Дубай, Люксембург, Швейцария – для минимизации регулятивного арбитража.
  2. Партнерами CRS с сильным верховенством закона, обеспечивающим способность обеспечить должный уровень конфиденциальности информации для предотвращения несанкционированного использования передаваемой информации. Это Великобритания и Франция.
  3. Государствами – партнерами CRS, с которыми достигнута полная взаимность по отношению к обмениваемой информации.

Вынесенные на обсуждение поправки к Закону О налоге на прибыль

  1. В законопроекте указано, что внесенные ранее изменения в Закон для реализации Межправительственного Соглашения о Законе О налоговой отчетности зарубежных счетов между Сингапуром и США (Singapore-United States Foreign Account Tax Compliance Act Intergovernmental Agreement (сокращенно — FATCA IGA)), применимы к любому иному Соглашению по обмену информацией в соответствии с CRS. Следовательно, Сингапур сможет подписать Соглашения О компетентных органах с другими юрисдикциями для реализации Общего стандарта отчетности.
  2. Законопроект предписывает собирать и хранить информацию для обмена в рамках CRS всех не сингапурских налоговых резидентов, в том числе и налоговых резидентов стран с которыми подписано CAAs. Подобный ход получил название «широкий подход» и является наиболее эффективным за счет того, что не нужно повторно рассматривать счета нерезидентов для отражения их в отчетности при подписании Соглашения CRS с новой юрисдикцией. Широкий подход используется многими странами: Великобританией, Японией, Швецией и Кореей.
  3. Законопроект предоставляет IRAS (Налоговому органу Сингапура) необходимые полномочия для обмена информацией в рамках CRS.

Во втором квартале 2016 года Валютное управление и Налоговый орган Сингапура будут выносить на обсуждение с общественностью иные поправки в правовые акты, включая перечень финансовые учреждений и учетных записей, не участвующих в обмене информацией, а также требования к юридической стороне реализации CRS и форме отчетности.

Вывод: многим странам еще предстоит внести поправки в местное законодательство для обмена информацией по CRS, но в Сингапуре законодательство практически полностью готово. Поэтому сейчас самое подходящее время обратиться к нам для изучения влияния нового принципа обмена информацией на Ваш бизнес, состояние активов и прочее. Наши специалисты не только проконсультируют Вас по вопросам налогового резидентства, но и помогут избежать многих неприятностей, связанных с CRS. Пишите на е-майл info@offshore-pro.info.

Просмотров: 804
Метки:

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала Offshorewealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.