[toggle title=»Оглавление»]

• От четырех видов проверок к одному — налоговому контролю
• Мировое соглашение как способ снизить пени и штрафы
• Как влияет срок заключения мирового соглашения на размер налоговых штрафов
• Условия и порядок оплаты по мировому соглашению

30 июня 2023 года в Латвии вступил в силу закон, упрощающий процедуры налогового контроля и аудита. Эти изменения были приняты еще 8 июня. Их главная цель — упростить и оптимизировать процесс проверки налогоплательщиков, а также повысить доверие и сотрудничество между ними и Valsts ieņēmumu dienests (VID) — Государственной службой доходов Латвии. Суть нововведений — замена четырех разновидностей налоговых проверок всего одной, а также предоставление возможности снизить штрафные санкции за счет добровольной уплаты налогов.

От четырех видов проверок к одному — налоговому контролю

Ранее в Латвии для проверки правильности уплаты налоговых платежей предпринимателями и экономически активными гражданами VID приходилось использовать одну из четырех проверок:

• тематическую;
• проверку соответствия данных;
• уточнение объекта налогообложения;
• уточнение суммы налогов.

Такая процедура была достаточно сложной в применении и зачастую вызывала недоумение у налогоплательщиков.

С 30 июня 2023 года в Латвии начал действовать новый вид проверки, который призван заменить все вышеуказанные — налоговый контроль. Последний предусматривает проверку налоговой службой только конкретных несоответствий, а также получение объяснений от предпринимателя. Налогоплательщику также предоставляется возможность устранить несоответствие.

В случае обнаружения неисправленных несоответствий в результате налогового контроля VID информирует предпринимателя о размере платежа в налоговую. Последний оформляется в виде счета-фактуры налогового контроля, в который включается неуплаченный налог и пеня за просрочку. 

После налогового контроля штраф обычно не применяется. Исключение — незаконные манипуляции с кассовыми аппаратами. В этом случае в счет включают только штраф.

Предлагаем вам воспользоваться бесплатной консультацией по подбору оптимальной юрисдикции для оффшорной компании! Узнайте прямо сейчас, как снизить налоговую нагрузку и обезопасить свой бизнес!

Мировое соглашение как способ снизить пени и штрафы

Поправки в Закон «О налогах и сборах» для обоих видов проверок VID, налогового контроля и аудита, предусматривают существенное новшество – возможность заключить мировое соглашение о добровольной уплате налога на ранней стадии проверки. Таким образом можно:

• уменьшить пеню за просрочку платежа до 85%;
• уменьшить/полностью отменить штрафы.

Также введен принцип, который предусматривает, что чем раньше достигнуто соглашение, тем меньше налоговые санкции. Однако отменить или снизить размер штрафов за манипуляции с контрольно-кассовой техникой нельзя.

Не пропустите самые свежие новости о бизнесе и жизни в Латвии!

Как влияет срок заключения мирового соглашения на размер налоговых штрафов

Мировое соглашение не освобождает от обязанности уплаты налогов, однако оно дает возможность существенно снизить санкции и штрафы за задержку в уплате налогов, если налогоплательщик добровольно и в соответствии со сроками, установленными в мировом соглашении, вносит платежи, определенные по ВИД.

Если мировое соглашение заключено во время налогового контроля:

• до выставления счета налогового контроля: аннулируется 85% пени за просрочку платежа;
• после выставления акта налогового контроля, но до истечения срока на оспаривание или обжалование: аннулируется 75% пени за просрочку платежа;
• во время судебного разбирательства: в первой инстанции аннулируется 55% пени за просрочку платежа, но в каждой последующей судебной инстанции размер доступного дисконта уменьшается на 10%.

Если мировое соглашение заключается по итогам аудита:

• до принятия решения VID: можно сократить пеню за просрочку на 60% и на 60% уменьшить собственно штраф;
• после решения VID, но до истечения срока для оспаривания или обжалования: отменяется 50% пени за просрочку, но штраф может быть уменьшен на 85% или 50%, либо отменен полностью, в зависимости от допущенного нарушения;
• в ходе судебного разбирательства: в первой инстанции списывается 30% или 65% пени за просрочку и штрафов в зависимости от совершенного правонарушения, но в каждой последующей судебной инстанции сумма, подлежащая списанию, уменьшается на 10%.

Условия и порядок оплаты по мировому соглашению

Все платежи согласно счету, выставленному налоговой (налог, уменьшенная просрочка и пеня), должны быть уплачены в государственный бюджет в течение года со дня заключения договора. В то же время налогоплательщик обязан ежемесячно вносить пропорциональные взносы от общей суммы.

Исключение составляют резиденты (физические лица), не осуществляющие хозяйственную деятельность — они должны произвести эти платежи в течение двух лет, ежемесячно уплачивая пропорциональную часть от общей суммы.

При несоблюдении условий оплаты, указанных в договоре, последний теряет силу. В этом случае санкции будут рассчитаны в полной мере за весь период просрочки в общем порядке, а просроченные платежи взысканы без права на апелляцию.

Новые правила распространяются на налоговые проверки и аудит, которые начнутся после 30 июня. Проверки налогоплательщиков, которые начались до указанной даты, должны завершиться в соответствии с ранее действовавшей правовой базой.

Некоторые примеры наших услуг:

• открытие счета на Кипре для резидентов ЕС и Великобритании для личных целей;
• открытие корпоративного счета в Нидерландах для ведения торговли с европейскими партнерами;
• регистрация компании в Гибралтаре со счетом в литовской платежной системе для выполнения международных контрактов. 

Мы подберем оптимальные решения для ваших целей и задач!