Усиление правил финансовой отчётности — следствие тенденций деофшоризации и борьбы с агрессивными схемами налоговой оптимизации. Никакой связи с санкционными ограничениями против России в данном случае нет. До 24 февраля 2022 года европейский бизнес подчинялся общим, стандартным правилам вне зависимости от того, была ли компания связана с Россией или нет.

Но после введения масштабных международных санкций ситуация изменилась. Компании, которые регистрировались россиянами, столкнулись со значительными трудностями в работе, хотя о прямом запрете на ведение бизнеса речь пока не идёт. Ситуация с юридическими лицами, связанными с Россией или контролируемыми из РФ, сложнее. Долгое время они могли вести бизнес без особых ограничений, но было понятно, что рано или поздно европейские регуляторы закроют лазейку.

Первые признаки этого проявились в конце весны 2024 года. 21 мая стало известно, что такой бизнес должен будет сообщать в контролирующие органы подробные данные по всем исходящим банковским переводам (за пределы Евросоюза), если их сумма превышает 100 тыс. EUR. Официальное объяснение — усиление действующего санкционного законодательства ЕС. Это требование стало особенно актуальным в середине июня, так как до крайнего срока подачи второго отчёта осталось меньше месяца, а ответов на вопросы, касающиеся новых требований, официальные лица Евросоюза не дают.

Кого касаются требования по подаче отчётности?

Этот момент определяет регламент Совета ЕС № 833/2014 (выпущен 31 июля 2014 года, с последующими изменениями и дополнениями). Согласно этому документу, требования касаются всех юридических лиц, которые прямо или косвенно контролируются компаниями и физическими лицами из России.

Квалификационные условия:

• юридическое лицо, зарегистрированное в РФ;
• физическое лицо с гражданством РФ;
• физическое лицо — резидент РФ.

Если компания, зарегистрированная в любой стране Евросоюза, на 40% или более принадлежит ЮЛ и ФЛ, отвечающим этим условиям, с 1 мая 2024 года она обязана подавать отчёт по каждой транзакции на сумму более 100 тыс. EUR.

Такое же требование выдвигается в отношении кредитных и/или финансовых структур Евросоюза, если они так или иначе связаны с компаниями, контролируемыми из РФ. Единственное отличие — дата, с которой применяются требования (с 1 июля 2024 года). Отметим, что правила, действующие в ЕС, не ограничиваются принципами профессиональной тайны и конфиденциальности финансовых операций.

Какие отчётные периоды установлены?

Нормативы ЕС, действующие на момент подготовки статьи, указаны ниже. Важно понимать, что они затрагивают исключительно 2024 год. Вероятно, временные рамки подачи отчётности не изменятся, но говорить об этом с уверенностью можно будет только после того, как выйдут официальные комментарии.

Установленные отчётные периоды:

На что ещё обратить внимание?

Новые нормативы подачи отчётности не направлены на подрыв бизнеса европейских компаний, контролируемых россиянами или связанных с РФ. По крайней мере, если юридическое лицо соблюдает общие для всех правила и не нарушает санкционный режим. Но правоприменительные особенности новшеств до конца ещё не отработаны. Поэтому читателям, которых этот вопрос интересует с практической точки зрения, мы рекомендуем дождаться официальных разъяснений или обсудить все тонкости новшества с нашими экспертами.

Важные детали:

• при определении границы участия ФЛ и ЮЛ из России учитывается общая (совокупная) доля, даже если по отдельности юридические/физические лица из РФ владеют менее 40% компании;
• в понятие «контроль» входит только доля участия физических и/или юридических лиц из России;
• в зону контроля переводов попадают любые виды финансовых активов (наличные, ценные бумаги, депозиты, доходы от активов, долговые обязательства и др.);
• правила информирования различают прямые (из ЕС получателю за границы Евросоюза) и косвенные (ЕС — ЕС — за границы Евросоюза) переводы.

Юридические и физические лица из РФ, ведущие бизнес в Евросоюзе, после введения международных ограничений и запретов против России столкнулись со значительными трудностями. Но если компания соблюдает все рекомендации ЕС, не имеет деловых связей с санкционными лицами и структурами, проблем в большинстве случаев удаётся избежать. Дополнительную информацию вы сможете получить на индивидуальной консультации.