29 декабря 2023 года Министерство финансов Нидерландов опубликовало новый список низконалоговых и несотрудничающих юрисдикций для налоговых целей. Самое значительное изменение в нем — это удаление ОАЭ. Эмираты после введения корпоративного налога со ставкой 9%, по мнению министерства финансов Нидерландов, больше не считаются низконалоговой юрисдикцией. Среди других изменений — это появление в списке Антигуа и Барбуда, Белиза, России и Сейшельских островов.

Этот список очень важен для предпринимателей, планирующих вести бизнес с Нидерландами. Сотрудничество с компаниями, зарегистрированными в странах и территориях из «черного» списка чревато налоговыми последствиями, которые местные фискальные ведомства могут применять к соответствующим транзакциям или структурам.

Что это за список?

Это перечень государств и территорий, которые не соответствуют критериям Европейского союза по налогообложению. Эти критерии включают в себя:

• соблюдение международных стандартов по обмену налоговой информацией;
• не применение вредных налоговых практик, которые могут исказить конкуренцию;
• не участие в агрессивном налоговом планировании или уклонении от налогов.

Европейский союз составляет свой собственный список низконалоговых и несотрудничающих юрисдикций, который обновляется регулярно. На 1 января 2024 года в него входят 16 стран и территорий.

Нидерланды, как член ЕС, обязаны принимать меры по борьбе с налоговыми уклонистами, которые используют юрисдикции из этого списка. Однако страна составляет свой собственный перечень таких юрисдикций, который может отличаться от европейского. Этот перечень составляется на основании критерия — ставка корпоративного налога ниже 9%.

Список оффшоров Нидерландов

На 1 января 2024 года в нидерландский список низконалоговых и несотрудничающих юрисдикций входят 25 страны и территории:

• Американское Самоа
• Американские Виргинские острова
• Ангилья
• Антигуа и Барбуда
• Багамские острова
• Бахрейн
• Барбадос
• Белиз
• Бермудские острова
• Британские Виргинские острова
• Каймановы острова
• Фиджи
• Гуам
• Гернси
• Остров Мэн
• Джерси
• Панама
• Палау
• Российская Федерация
• Самоа
• Сейшельские острова
• Тринидад и Тобаго
• Туркменистан
• Острова Теркс и Кайкос
• Вануату.

Последствия сотрудничества с компаниями из списка «оффшоров»

Компании, которые были созданы в стране из этого списка юрисдикций, могут столкнуться с такими налоговыми последствиями:

• Нидерландами удерживается налог на проценты и дивиденды от своих граждан и компаний (по состоянию на 2023 год — 25,8%), которые осуществляют платежи в эти страны.
• Применяются правила, позволяющие не учитывать доходы или платежи, которые были перенаправлены в такие компании с целью уменьшения налоговой базы в Нидерландах.
• Налоговые органы Нидерландов не выносят никаких решений в отношении прямых операций с участием компаний, зарегистрированных в юрисдикциях из указанного перечня.

В заключение можно сказать, что список низконалоговых и несотрудничающих юрисдикций Нидерландов является важным инструментом для предотвращения уклонения от уплаты налогов. Кроме того, компании должны быть осторожны при выборе страны для создания своих юридических лиц или структур, так как они могут быть подвержены различным ограничениям со стороны Нидерландов или других стран.