В конце ноября 2023 года HM Revenue & Customs (HMRC) запустила новый сервис для тех, кто хочет добровольно заявить о любом неуплаченном налоге, связанном с криптоактивами, такими как биткоин, эфир, NFT и другие. Эта инициатива призвана повысить осведомленность и соблюдение налоговых обязательств среди владельцев криптоактивов, а также помочь избежать значительных штрафов и санкций в будущем.

Заявить о неуплаченном налоге и добровольно выполнить фискальные обязательства в полной мере разрешается с операций:

• с токенами (биткоины, альткоины);
• с NFT;
• с пользовательскими токенами.

За сколько лет нужно рассчитать налог с криптоактивов?

Срок, за который придется задекларировать неуплаченный налог, зависит от характера нарушения. В своем новом руководстве HMRC указала количество лет, за которые нужно будет налогоплательщику самостоятельно рассчитать и заплатить налог в отношении криптоактивов:

• Если физическое лицо своевременно подавало декларации и следило, чтобы налоги были уплачены вовремя, но по незнанию или по ошибке не смогло заплатить налог с криптоактивов в полной мере, ему следует пересмотреть операции с криптовактивами за последние 4 года.
• Если налогоплательщик не проявлял достаточной осмотрительности, чтобы убедиться, что его дела в порядке, халатно относился к подаче деклараций и расчете налога, тогда срок ответственности увеличивается до 6 лет.
• Если налогоплательщик намеренно вводил HMRC в заблуждение относительно доходов от криптоактивов, срок ответственности увеличивается до 20 лет. Умышленно — это значит, что налогоплательщик знал о наличии налоговых обязательств, но решил их не выполнять или намерено указал в налоговой декларации неправильные данные. 

За нарушения, связанные с налогообложением операций с криптовалютой, HMRC может применить штрафы и санкции. Размер и жесткость наказания зависит от обстоятельств и причин недоплаты. В рамках добровольного раскрытия информации Налоговое ведомство Великобритании просит налогоплательщиков самостоятельно рассчитать причитающиеся штрафы и пени за несвоевременную уплату налогов. После получения всей информации о нарушении, HMRC оценит, является ли примененное наказание справедливым, исходя из характера ошибки. 

Какие налоги удерживаются с криптовалюты в Великобритании

Сделки с криптовалютой могут нести фискальные обязательства по разным типам налогов. Все зависит от структуры операции:

НДС 

Изучить необходимость уплаты указанного налога следует организациям, которые запустили проекты по продаже токенов или цифровых активов. Во время подобных операций в Великобритании возникают обязательства по уплате НДС.

Корпоративный налог на доходы

Компании, которые инвестируют в цифровые активы с целью получения прибыли от торговых сделок, обязаны изучить правила по уплате корпоративного налога на налогооблагаемую прибыль. Так как в ходе подобных операций (в том числе от майнинга или размещения акций) генерируется доход, который подлежит налогообложению.

Налог на прибыль

Сделки между физическими лицами, предметом которых является криптовалюта, приводят к возникновению фискальных обязательств по подоходному налогу.

Налог на прирост капитала

Любая операция с криптовалютой (покупка, продажа, передача) может привести к появлению обязательств по налогу на прирост капитала. Например, если за какое-то время курс определенного альткоина вырос.

Учитывая значительную заинтересованность HMRC криптовалютной сферой, налогоплательщикам рекомендуется обязательно изучить возможность появления любых фискальных обязательств в ходе сделок. Однако самостоятельно разобраться в особенностях налоговой ситуации без консультации со специалистом очень сложно, что может привести к появлению новых ошибок.

Сервис добровольного раскрытия информации о неуплаченных налогах с криптовалюты не предусматривает освобождения от административного наказания. Однако уведомив с его помощью налоговую и полностью выполнив свои обязательства, физическому лицу удастся избежать более строгих наказаний в будущем. Например, ему уже не станут начислять пеню по просроченному налогу за весь период по ставке 7,75%.

Узнайте, как правильно открыть криптосчет в Великобритании нерезиденту.

Механизм добровольного раскрытия информации

Налогоплательщик или его уполномоченный агент должен заполнить онлайн-форму, которая находится на сайте HMRC. Нужно указать контактную информацию (имя, адрес, электронную почту, номер телефона и страховки), а также предоставить следующие данные:

• количество транзакций с криптоактивами;
• сумму выручки или дохода, которая не была задекларирована, за все годы, в течение которых необходимо раскрыть информацию (до вычета каких-либо затрат или расходов);
• затраты на приобретение криптоактивов и все понесенные расходы;
• сумма прибыли, которая была получена;
• наименование бирж криптоактивов, услугами которых пользовался налогоплательщик;
• количество проданных криптоактивов;
• налог и проценты, которые нужно заплатить;
• применялся ли для расчетов коммерческий калькулятор криптоактивов (и какой именно).

Добровольное раскрытие информации обязывает налогоплательщика указать сумму налога, подлежащего уплате за год. Для подтверждения расчетов можно загрузить в онлайн-форму соответствующий файл. Физическое лицо должно самостоятельно подсчитать полную суму задолженности, включая: неуплаченный налог, штраф, пени. Важно также учитывать затраты, которые сопровождали сделки, таким образом удастся снизить базу налогообложения.

Далее в течение 15 дней налогоплательщику придет счет на уплату налога, который следует оплатить в течение 30 дней.

Эксперты считают сервис добровольного раскрытия информации полезным для налогоплательщиков. Если последние не задекларировали свои доходы от криптоактивов, этот инструмент может для них стать реальной возможностью выполнить свои обязательства перед государством. Так как через несколько лет HMRC получит доступ к информации (криптосчетам и транзакциям), которая позволит ведомству уличить налогоплательщиков в намеренном невыполнении фискальных обязательств. А это уже чревато куда более жестким наказанием. 

Запуск этого сервиса добровольной уплаты налогов является продолжением курса британских властей на повышение прозрачности в сфере криптоактивов. Правительство Великобритании уже заявило о своем намерении вместе с США, Ирландией и другими странами внедрить систему отчетности о криптоактивах (CARF) и реализовать обмен информацией о них уже с 2027 года.