Маврикий в настоящее время входит в число стран, которые ввели обязательное электронное выставление счетов, внедрив надежные технические стандарты для налогоплательщиков. Эта трансформация была инициирована Законом о финансах 2022 года, который внес существенные поправки в Закон о НДС.

18 сентября 2023 года правительственные органы Республики Маврикий выпустили Положения об электронном выставлении счетов-фактур для целей НДС. Таким образом MRA поэтапно внедряет систему электронного выставления счетов на национальном уровне. 

Новые требования

С появлением такой системы поставщики продуктов / услуг будут обязаны «фискализировать» свои счета, прежде чем выдавать их своим клиентам. Это означает, что они должны отправлять их в режиме реального времени в MRA, которое, в свою очередь, будет регистрировать и обрабатывать информацию для целей НДС. 

В рамках этого значительного изменения Налоговое управление Маврикия предоставило следующие рекомендации:

• стандартный шаблон э-счета;
• общее (нетехническое) руководство по выставлению э-счетов для разработчиков; программного обеспечения;
• функциональные характеристики электронных биллинговых систем;
• доступ к порталу разработчиков электронных счетов-фактур.

Стоит отметить, что Правила разъясняют обязательства бизнеса, Налогового управления, а также поставщиков решений для систем электронных счетов. В соответствии с разделом 20A(2) VATA, под действие законодательства об электронных счетах-фактурах распространяются только предписанные категории бизнеса или предприятия, получившие письменное уведомление от MRA. Скорее всего, выставление электронных счетов станет дополнением к существующим обязательствам по НДС. 

На данный момент выставление электронных счетов ограничено организациями с минимальным оборотом в 100 миллионов маврикийских рупий. Объем данных о транзакциях должен предоставляться MRA и включать любые документы, влияющие на оборот. 

Внедрение такой системы MRA потребует выпуска ряда конкретных программных систем с соответствующей технической инфраструктурой. К ним относятся:

• электронная биллинговая система (EBS);
• система планирования ресурсов предприятия;
• платформа фискализации счетов.

Может быть интересно: «Маврикий предоставляет освобождение от штрафов за налоговые задолженности».

Электронная биллинговая система

Система электронного выставления счетов должна получать, хранить, отслеживать данные транзакций, а также передавать данные обратно в EBS. EBS — это электронная система, предназначенная для использования в бизнесе для повышения эффективности управленческого контроля в отношении контроля продаж и запасов. EBS также будет включать решение ERP и точки продаж.

Система должна состоять из EBS, которую предприятия используют в своей деятельности, в сочетании с Платформой фискализации счетов (IFP). Раздел 20A VATA предусматривает, что объем выставления электронных счетов должен быть установлен нормативными актами. Эти положения предоставляют Налоговому управлению широкие полномочия по выявлению предприятий, подпадающих под действие правил.

На предприятия, входящие в сферу электронного выставления счетов, будут распространяться следующие обязательства:

• приобретение EBS у зарегистрированного в MRA поставщика, который получил сертификацию, а также был утвержден Налоговым управлением;
• приобретение, установка необходимого сетевого оборудования или программного обеспечения, которое позволило бы EBS подключаться к IFP;
• организация подключения данных к поставщику сетевых услуг для онлайн-передачи данных о транзакциях из EBS в IFP со скоростью, которая обеспечивает мгновенную фискальную обработку транзакции MRA;
• компаниям нельзя хранить в своих коммерческих помещениях программное обеспечение для планирования ресурсов предприятия, кассовый аппарат, POS-решения или любое другое устройство, которое не зарегистрировано в MRA или не соответствует техническим характеристикам, указанным в разделе 20A(4) VATA.

Предприятия будут обязаны обеспечить:

• идентифицирующую систему как EBS конкретного налогоплательщика;
• правильную настройку и соответствие функциональным и техническим характеристикам MRA;
• взаимодействие с IFP для обеспечения фискализации транзакционных данных, выставления фискальных счетов;
• безопасное хранение информации о транзакционных данных;
• надежное хранение данных пользователя, пароля, идентификационного номера или токена, выданного MRA, а также гарантированное сохранение их конфиденциальности;
• соответствие работы EBS руководящим принципам и техническим спецификациям, которые MRA выпускает в соответствии с разделом 20A (4) VATA.

Читайте также: «Маврикий привлекает ангельских инвесторов налоговой льготой для стартапов».

Платформа фискализации счетов

MRA будет использовать Платформу фискализации счетов. Она представляет собой электронную систему, которая:

• управляет регистрацией, изменением статуса и отменой регистрации каждой EBS;
• позволяет зарегистрированному EBS подключаться к IFP;
• аутентифицирует каждую EBS, которая передает данные транзакции в IFP;
• получает, записывает, отслеживает данные транзакций, передаваемые EBS;
• генерирует IRN и QR-код для каждого фискального счета, а после отправляет фискальные данные обратно в EBS;
• поддерживает конфиденциальность, целостность каждого цифрового сертификата или цифровых подписей.

Дополнительные нюансы

Для каждой транзакции должен быть выписан фискальный счет-фактура, содержащий следующие сведения:

• тип транзакции;
• способ оплаты;
• регистрационный номер EBS;
• название с кодом продукта каждого поставляемого товара или услуги;
• цена за единицу и количество каждого поставляемого товара или услуги;
• общая стоимость поставляемых товаров или услуг;
• налоги, а также применяемые налоговые ставки;
• общая сумма, подлежащая оплате клиентом;
• если клиент является частным лицом, его регистрационный номер (BRN);
• если клиент является лицом, не занимающимся бизнесом, имя, адрес и номер национального удостоверения личности клиента;
• имя номер BRN поставщика, а также указание коммерческого помещения, где произошла сделка;
• дата и время выставления счета-фактуры;
• последовательный серийный номер счета-фактуры;
• QR-код и IRN, сгенерированные IFP для транзакции;
• другая информация по запросу MRA.

Правила вступают в силу со 2 октября 2023 года.

Если вы планируете зарегистрировать компанию на Маврикии и открыть счет в маврикийском банке, свяжитесь с нами. В рамках персональной консультации наши эксперты предоставят вам необходимую информацию по вашему запросу.