С 1 января 2024 года в Республике Мальта действуют обновленные правила в отношении подачи отчетности поставщиками платежных услуг (PSP). Эти требования были введены в соответствии с Директивой Европейского союза 2020/284 (CESOP), положения которой Мальта перенесла в свое национальное законодательство. Официальное уведомление № 272 от 2023 года, опубликованное правительственными органами страны, имплементировало общеевропейские требования в мальтийский Закон о НДС.
Основные требования к PSP
Поставщики платежных услуг, которые осуществляют свои операции на территории страны (если Мальта является государством происхождения или принимающей страной-участницей ЕС), должны будут зарегистрироваться в Налоговой и таможенной администрации (MTCA) в качестве PSP, подпадающего под действие CESOP. Такая регистрация должна быть реализована не раньше 25 января 2024 года или через 25 дней с того момента, как Мальта станет страной происхождения их операций или принимающим государством-членом. Если PSP перестает проводить свои операции на территории Республики и больше не подпадает под действие Директивы, он должен проинформировать об этом MTCA в течение 15 дней.
Подпадающие под действие PSP обязаны собирать и хранить подробные сведения о получателях платежей и проводимых ними транзакциях. PSP также теперь должны ежеквартально предоставлять в соответствующие налоговые органы подробную информацию о трансграничных платежах, которые осуществлялись на Мальте.
Может быть интересно: «Мальта будет применять пониженную ставку налога на добавленную стоимость».
Платеж считается отвечающим критериям трансграничным платежом, если плательщик находится в стране Европейского союза, а получатель платежа находится в:
- другом государстве-члене ЕС;
- в других странах, которые не входят в состав Евросоюза.
PSP обязан сообщать регуляторам, если он предоставляет платежные услуги, соответствующие более чем 25 трансграничным платежам одному и тому же получателю платежа.
Штрафные санкции в случае несоблюдения
Новые положения устанавливают, что в случае несвоевременной подачи уведомления и указанных данных предусмотрены штрафы (максимальная сумма штрафа — 600 евро за отчет). Однако штрафы могут быть увеличены, а руководство PSP может быть признано виновным в совершении преступления, если такой PSP:
- получает два и более электронных напоминания о необходимости предоставления данных;
- подает неверную, вводящую в заблуждение или ложную информацию.
Если старшее управляющее должное лицо будет осуждено и признано виновным, сумма штрафов будет составлять не менее 10 000 евро и не более 30 000 евро за каждое правонарушение.
Сообщается, что MTCA будет выпускать дополнительные рекомендации по отчетности CESOP. Другие страны ЕС (например, Люксембург) также внедряют положения Директивы в свою законодательную базу.
Информация по теме: «В Чехии усилены требования к поставщикам платежных услуг».
Если вы рассматриваете вариант регистрации бизнеса за границей, свяжитесь с нами для консультации. Наши эксперты проконсультируют вас и помогут подобрать подходящую юрисдикцию, а также окажут необходимые правовые услуги в процессе оформления.