С целью обеспечения выполнения Правил экономического присутствия на Британских Виргинских островов (далее — БВО), о которых мы неоднократно рассказывали на страницах нашего портала, InternationalWealth продолжает расширять общее понимание Системы безопасного поиска бенефициарных владельцев (далее — BOSS, что является аббревиатурой от английского названия этого Акта: Beneficial Ownership Secure Search System) компаний. Пренебрежения этими нормами права может привести к ликвидации фирмы на БВО.

Введение в Закон BOSS Британских Виргинских островов

30 июня 2017 года вступил в силу Закон о системе безопасного поиска бенефициарного владения, 2017, также известный как BVI BOSS Act. После этого в Закон несколько раз вносились поправки. Последняя корректировка вступила в силу 1 октября 2019 года.

Как в результате выглядит система BOSS на Британских Виргинских островах? Этот термин легче понять, если представить систему BOSS как некое место для хранения и извлечения информации обо всех бенефициарных владельцах компаний, зарегистрированных в этой юрисдикции, и других субъектов, охватываемых этим режимом. Фактически, это централизованно управляемая система компетентного органа БВО, обеспечивающая доступ к установленной информации, поддерживаемой отдельно действующими, но официально зарегистрированными агентами.

Первоначально, цель BOSS заключалась в повышении эффективности обмена информацией между правительствами разных стран о деятельности различных компаний. Однако после этого в Закон 4 раза вносились изменения, чтобы лучше соответствовать международным требованиям OECD к информации, которая должна предоставляться согласно требованиям к экономическому присутствию.

Согласно Закону BOSS, компании, зарегистрированные на Британских Виргинских островах, обязаны соблюдать нормативные требования и предоставлять установленную информацию специально зарегистрированным агентам. Примечательно, что именно зарегистрированный агент (далее — RA) будет в первую очередь отвечать за выполнение таких обязательств перед компетентным органом на БВО.

Юридические лица, подпадающие под действие Закона BOSS на БВО

Закон о системе безопасного поиска бенефициарных владельцев от 2017 года определил юридические лица как все компании, зарегистрированные на Британских Виргинских островах в соответствии с Законом “О компаниях Британских Виргинских островов” 2004 года, а также любое коммандитное товарищество, которое имеет юридическое лицо на БВО.

Закон BOSS обязывает предоставлять необходимую информацию о своих бенефициарных владельцах в систему BOSS через своего зарегистрированного агента. Таким образом, важным становятся два термина:

Бенефициарным владельцем является любое лицо, которое получает выгоду от владения и «в конечном итоге владеет или контролирует» компанию, зарегистрированную на Британских Виргинских островах. Бенефициарные собственники считаются таковыми в следующих случаях:

• если физическое лицо в конечном итоге владеет или контролируется, прямо или косвенно, 25% и более акций или прав голосов в юридической структуре; 
• если физическое лицо, которое иным образом контролирует управление юридическим лицом, т. е. это реальные управляющие, директора и персоны, принимающие важные решения в компании; 
• если физическое или юридическое лицо является партнером, контролирующим партнерство, доверительным управляющим, учредителем или другим лицом, выполняющим аналогичные функции по контролю или заключению юридического соглашения (в случае юридического образования); 
• если физическое лицо назначается в качестве ликвидатора, администратора или административного управляющего (в случае корпоративного и юридического лица), находящегося в процессе ликвидации неплатежеспособности, администрирования или административного управления в соответствии с Законом БВО о несостоятельности 2003 года;
• если они являются кредитором, назначающим получателя не менее 25% акций или прав голоса в корпоративной и юридической структуре; 
• если физическое лицо назначено исполнителем или представителем имущества умершего (в случае акционера, который в противном случае был бы бенефициарным владельцем, но к текущей дате уже покинул этот мир); 
• если вы — совладелец двух или более фирм, имеющий совместно квалификационный интерес более 25% компании на БВО.

Согласно Закону BOSS (2017 г.), регистрируемое юридическое лицо — это лицо, которое:

• является бенефициарным владельцем; 
• освобожденная компания; 
• ценные бумаги компании котируются на известной фондовой бирже; 
• является суверенным государством или 100% дочерним предприятием суверенного государства; 
• является лицензиатом, или регулируемым иностранным лицом в соответствии с Правилами БВО по борьбе с отмыванием денег от 2008 года.

[contact_us_banner form_id=»2″]

Обязанности компании зарегистрированной на Британских Виргинских островах по закону BOSS

Вы должны соблюдать следующие сроки отчетности:

• идентифицировать и уведомить вашего зарегистрированного агента о бенефициарных владельцах регистрируемых юридических структур в течение 15 дней с момента их идентификации; 
• поддерживать актуальность информации, уведомляя своего зарегистрированного агента о любых изменениях в информации о владельцах в течение 15 дней после того, как стало известно об этих изменениях; 

В случае, если компания занимается “соответствующей деятельностью”, при которой необходимо соблюдать требования экономического присутствия, то вы также должны сообщить о ней своему зарегистрированному агенту в течение 6 месяцев после окончания финансового года.

Мы подробно рассказывали о требованиях и изменениях законодательства на Британских Виргинских островах в отдельной статье на нашем портале: 

“БВО: доказательство экономического присутствия компаний”.

Отчетность, необходимая для соблюдения BOSS Act

Какие требуются документы согласно закону BVI BOSS? В соответствии с этим режимом, ваши компании, зарегистрированные на Британских Виргинских островах должны предоставлять определенную «предписанную информацию» своему зарегистрированному агенту, которая должна включать следующее:

• Реквизиты компании: название, регистрационный номер, дата регистрации, текущий статус, зарегистрированный адрес.
• Информацию о листинге компании на фондовой бирже. 
• Сведения о том, ведет ли фирма соответствующую деятельность. 

Прочая подтверждающая информация, зависящая от вашего заявления о налоговом резидентстве в другой стране или уплате там необходимых налогов. Более подробную информацию о том, что вы должны подать в связи с ведением вашей компанией “соответствующей деятельности” можно найти в Разделе № 7 (п/п С) Закона Британских Виргинских островов (поправка No 8 от 2019 года);

• Информацию о бенефициарном владельце: имя, дата рождения, подтверждение гражданства и адрес проживания. 

Для информации о владельце — юридическом лице: сведения о его регистрации (как указано в разделе «Сведения о компании»), страна регистрации, доказательство того, что данное лицо назначено в качестве регистрируемого юридического лица, является ли данное лицо регулируемым иностранным государством или суверенным государством и т. д. 

Для материнской компании корпоративного и юридического лица: сведения и юрисдикция регистрации материнской компании. 

Обратите внимание, что бенефициарные владельцы корпоративных и юридических лиц, подпадающих под действие Закона BOSS 2017 г., не будут включать «освобожденных от налогообложения лиц». В частности, освобожденные от налога (указанные в разделе 7 Закона о BOSS, 2017 г.) охватывают следующие типы организаций:

• Организация, которая признана, зарегистрирована или иным образом утверждена в качестве паевого фонда в соответствии с Законом о ценных бумагах и инвестиционном бизнесе Британских Виргинских островов, 2010 г. Они состоят из одобренного, инкубаторного, государственного, частного или профессионального фонда. 
• Компания, ценные бумаги которой котируются на признанной фондовой бирже.
• Организация, которая является дочерней компанией другой организации, подпадающей под действие двух перечисленных выше исключений.
• Организация как лицензиат БВО в соответствии с Нормативным кодексом 2009 года.

В отличие от подпадающих под действие компаний, упомянутых выше, организациям, на которых распространяется исключение, не нужно предоставлять информацию о бенефициарных владельцах. Единственное требование — это сообщить то том, занимается ли их бизнес девятью соответствующими видами деятельности в соответствии с Законом об экономическом содержании.

“Отчетность оффшоров Британских Виргинских островов”.

Обратите также ваше внимание (!) на то, что информация должна храниться в течение 5 лет в базе данных зарегистрированного агента с момента роспуска корпоративного и юридического лица или с даты, когда организация перестала быть юридическим лицом, зарегистрированным на Британских Виргинских островах (например в процессе ликвидации или редомициляции в другую юрисдикцию).

Краткий обзор системы безопасного поиска для бенефициарных владельцев

Зарегистрированный агент обязан подать подробную информацию о бенефициарных владельцах всех компаний, зарегистрированных у него, а затем обновлять эту информацию в базе данных RA, подключенной к системе BOSS.

Информация в этой базе данных НЕ разглашается и НЕ является публичной, поэтому  остается конфиденциальной и безопасной.

Только указанные лица будут иметь доступ к Системе безопасного поиска по бенефициарной собственности. Они должны соответствовать определенным условиям, прежде чем получить разрешение на доступ к системе BOSS. В частности, он / она должен(a) пройти проверку безопасности, а также принять участие в соблюдении требований конфиденциальности.

Любое нарушение или несоблюдение BOSS Act может привести к финансовому штрафу до 75 000 долларов США или тюремному заключению на срок до 2 лет или и того и другого одновременно. Поэтому особо тщательно соблюдается конфиденциальность владельцев компаний.

Следующие органы власти на БВО могут осуществлять запросы на поиск информации через систему BOSS:

• Агентство финансовых расследований.
• Комиссия по финансовым услугам.
• Международное налоговое управление.
• Палаты генерального прокурора.

Как видите, это строго государственные органы, к тому же несущие серьезную финансовую и уголовную ответственность. Мы писали об этом в нашей отдельной статье: “Использование оффшора Британских Виргинских островов в международном бизнесе”.

Подробнее о покупке бизнеса в этой юрисдикции вместе с банковским счетом можно узнать из нашей статьи: “Компания на БВО со счетом в банке на Доминике”. 

В случае, если у вас есть индивидуальные вопросы по соблюдению экономического присутствия и норм BOSS Act, отправьте нам запрос на персональную консультацию или свяжитесь с нашими экспертами любым удобным вам способом, указанным на этой странице. 

Мы в течение нескольких часов свяжемся с вами и ответим на все вопросы, а также наметим план для достижения всех ваших целей в международной деловой активности. 

Гарантируем профессионализм и полную конфиденциальность полученной от вас информации.