5 октября 2023 года Национальное налоговое и таможенное управление Венгрии выпустило релиз, который касается приостановки действия налогового соглашения между Россией и Венгрией.

В документе указывается, что 8 августа 2023 года Россия приостановила действия налоговых соглашений от 1994 года между странами, а после заморозки договоров начала применять собственные внутренние правила налогообложения доходов и активов от сделок между российской и венгерской сторонами.

Но несмотря на это, венгерская сторона все же продолжит применять положения соглашения и обеспечивать предусмотренные договором преимущества (ограничение права на налогообложение, снижение ставок налога у источника, венгерские скидки во избежание двойного налогообложения и т. д.) для венгерско-российских доходов.

Смена налогового резидентства может оказаться оптимальным решением для снижения налоговой нагрузки. Воспользуйтесь бесплатной консультацией экспертов нашего портала.

Однако венгерская сторона отмечает, что выполнять свои обязательства на этот счет в полном объеме в одностороннем порядке все же будет сложно. В этом случае полностью избежать двойного налогообложения физических и юридических лиц не получится. Ожидается, что приостановка действия налогового соглашения российской стороной окажет влияние на трансграничные доходы.

Пункт 1 статьи 23 соглашения (Устранение двойного налогообложения) применяется только к доходам, облагаемым налогом в Российской Федерации, из чего следует, что:

• от налога в Венгрии могут быть освобождены только те доходы, которые облагаются налогом российской стороной в соответствии с положениями соглашения;
• налог, удерживаемый в Российской Федерации — в соответствии с налогом у источника, разрешенным соглашением, — может быть вычтен только в отношении дохода в виде дивидендов и только в размере максимум до 10%;
• приостановление действия соглашения не повлияет на статьи 1–4, 23 и 25–29, которые остаются в силе;
• конфликты, возникающие из-за двойного резидентства, все еще могут быть разрешены (например, если человек будет считаться резидентом по внутреннему праву обеих стран, статья 4 соглашения).

Все также будет возможен обмен налоговой информацией между сторонами (ст. 26) и может быть инициировано разрешение спора (ст. 25).