27 сентября 2023 года ОЭСР опубликовала 11-й отчет по налоговому администрированию. В нем представлены сравнительные данные налоговых систем 58 стран с развитой и развивающейся экономикой. Отчет состоит из девяти глав, в которых рассматривается эффективность систем налогового администрирования, а также приводится множество примеров, подчеркивающих последние инновации и успешную практику в разных странах.

Основные тенденции и достижения в налоговом администрировании

Совокупные налоговые администрации, участвующие в исследовании, собирают чистые доходы в размере €13,4 трлн и нанимают около 1,7 млн сотрудников. Они занимаются налоговыми делами более 900 млн физических и юридических лиц. Тот факт, что налоговые органы делают это в рамках совокупного операционного бюджета, составляющего около €95 млрд, что эквивалентно 0,7% от общего объема собранных доходов, является подтверждением их эффективности и результативности.

Оказание поддержки налогоплательщику для уплаты налогов

В отчете ОЭСР отмечается, что главной задачей налогового законодательства является создание решения для простого и беспрепятственного выполнения фискальных обязательств. В этом направлении было сделано следующее. 

Организация налогового администрирования в режиме 24/7

Налоговые органы постоянно стремятся улучшить качество контактов с налогоплательщиками, будь то онлайн, лично или по телефону. Например, более 60% администраций предлагают виртуальных или цифровых помощников, которые всегда могут ответить на запросы налогоплательщиков либо помочь с заполнением определенных форм. И таких ведомств на 30% больше, чем в 2018 году.

Применение цифровой идентификации и верификации

По мере того как налоговые органы оказывают все больше своих услуг в цифровом виде, важность цифровой проверки и верификации налогоплательщиков растет. Ведомства сегодня используют свой опыт и базы данных, чтобы предоставить налогоплательщикам доступ не только к налоговому администрированию, но и к более широкому спектру государственных услуг.

Децентрализация услуг налогового администрирования

Среди налоговых органов растет тенденция встраивать услуги и процессы в естественные системы, используемые физическими и юридическими лицами в их повседневной жизни и бизнесе. Это позволяет существенно упростить процесс налогового администрирования и сэкономить время как налогоплательщиков, так и работников налоговых органов.

Планируете зарегистрировать оффшорную компанию, но не знаете, какую юрисдикцию выбрать? Свяжитесь с нашими экспертами и получите бесплатную консультацию по международному налогообложению и корпоративному праву. Они подберут оптимальную юрисдикцию в зависимости от ваших целей, потребностей и бюджета.

Снижение налогового бремени

В течение многих лет к налогоплательщикам, получающим зарплату, применялись фискальные обязательства в зависимости от размера заработка. На таких примерах были отработаны механизмы и информационные системы, которые помогли максимизировать налоговые поступления. Сегодня развитие технологий и всеобщий обмен данными позволяют использовать полученные наработки для эффективного анализа других источников дохода.

Использование и обработка больших объемов данных

Почти 95% налоговых администраций сообщили об использовании инструментов обработки данных и анализа:

• для исследования информации, полученной от третьих лиц, включая другие налоговые администрации;
• для анализа соблюдения внутренних требований.

Это на 20% больше, чем в 2018 году.

Применение передовых технологий

Более 80% налоговых администраций сообщают, что они используют или находятся на этапе внедрения для будущего применения передовых методов анализа данных способами, которые уменьшают необходимость вмешательства человека.

Более персонализированное взаимодействие

Возможности анализа данных позволяют налоговым администрациям создавать более индивидуальный подход к взаимодействию с налогоплательщиками. Фискальные органы могут общаться с большим количеством людей одновременно, используя специальные каналы, например, в социальных сетях или по электронной почте. Это может быть полезно для распространения важной информации или для получения обратной связи от налогоплательщиков.

Налоговые органы могут устанавливать особые отношения и взаимодействовать с определенными группами лиц, которые имеют особые потребности или особенности в сфере налогообложения. Примерами таких групп могут быть крупные бизнесмены или лица со сверхкрупным чистым капиталом (HNWI — High Net Worth Individuals).

Узнайте, в каких странах действует нулевой подоходный налог.

Проблемы налогового администрирования

Также в отчете содержится описание главных проблем, с которыми сталкиваются налоговые ведомства:

• недостаток финансирования, что не дает возможности увеличивать штат и приобретать необходимые инструменты;
• значительные различия в объеме операционных и капитальных затрат на информационно-коммуникационные технологии среди налоговых ведомств разных стран;
• необходимость повышения квалификации существующего персонала и наем новых специалистов.

В заключение стоит отметить: отчет ОЭСР о налоговом администрировании является полезным источником информации для всех, кто интересуется налоговыми вопросами.