В мае 2024 года Италия представила обновленный перечень стран и территорий, участвующих в международной системе автоматического обмена финансовыми данными (CRS) и подлежащих отчетности.
Реализация требований CRS в Италии
Имплементация Директивы ЕС № 2014/107/ UE об автоматическом обмене финансовой информацией в Италии реализована с помощью Декрета от 28 декабря 2015 года, который ввел в действие Закон № 95 от 18 июня 2015 года. Этот нормативный акт регулирует обмен информацией между итальянской налоговой с другими ведомствами по всему миру. Согласно статье 3 этого указа финансовые учреждения Италии (банки, трасты, фонды и т. п.) обязаны передавать конкретные данные о своих клиентах-нерезидентах в юрисдикции, указанные в приложении С, действующего на 15 мая каждого года.
Однако страны, которые делятся финансовой информацией, периодически пересматриваются, соответственно возникает необходимость актуализировать свое законодательство.
Именно таким указом Министерства экономики от 2 мая 2024 года, опубликованного в Официальном вестнике от 7 мая 2024 года, и были внесены изменения в перечень юрисдикций, которые делятся налоговой информацией.
В приложении С содержится список стран и территорий, которым Налоговое управление Италии обязано предоставлять данные. В свою очередь в приложении D указаны юрисдикции, от которых итальянское налоговое ведомство, наоборот, будет получать информацию. Оба эти документа обновляются в один и тот же строк.
Главные изменения
Что касается изменений в Приложении С, то из него была исключена Антигуа и Барбуда (вероятно, в связи с включением ее в ноябре прошлого года в список юрисдикций ЕС, не сотрудничающих в налоговых целях) и добавлены Аруба, Грузия, Сент-Китс и Невис, Таиланд и Коста-Рика. Таким образом, количество юрисдикций в Приложении С увеличилось с 82 до 87. Грузия, Сент-Китс и Невис и Таиланд также были включены в Приложение D, который теперь состоит из 113 стран.
Кроме этого, было уточнено, что в оба списка попадают:
- для Финляндии: Аландские о-ва;
- для Франции: Гваделупа, Французская Гвиана, Мартиника, Реюньон, Сен-Мартен и Майотта, Сен-Бартелеми;
- для Португалии: Азорские острова и Мадейра;
- для Испании: Канарские о-ва.
Не было внесено никаких изменений в сроки, которые итальянские финансовые учреждения должны соблюдать для выполнения требований CRS. В соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 3 Декрета от 28 декабря 2015 года финансовые посредники обязаны передавать данные о счетах нерезидентов в Налоговое управление до 30 июня следующего года. То есть до 30 июня 2024 года они передадут данные о счетах, относящихся к 2023 году. Таким образом, фискальное ведомство, в свою очередь, поделится данными с компетентными органами каждого соответствующего государства к 30 сентября 2024 года.
Какой информацией обмениваются налоговые?
Налоговые ведомства стран, которые участвуют в CRS, в том числе Италия, обмениваются следующей информацией:
- доход от трудовой деятельности (с 1 января 2014 г.);
- вознаграждения директоров (с 1 января 2014 г.);
- страхование жизни, за исключением тех, которые уже предусмотрены другими инструментами информационного обмена (с 1 января 2014 года);
- пенсии (с 1 января 2014 г.);
- имущественных и иные доходы от недвижимого имущества (с 1 января 2014 г.);
- остатки на банковских счетах (с 1 января 2016 г.).
Автоматический обмен финансовыми данными: что это такое?
Автоматический обмен финансовыми данными (CRS — Common Reporting Standard) — это международная система, разработанная Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), которая предусматривает регулярный обмен информацией о финансовых счетах между странами. Цель этой системы — борьба с уклонением от уплаты налогов и повышение налоговой прозрачности.