Ирландия известна как одна из самых привлекательных стран для иностранных инвесторов, благодаря низкому налогу на прибыль корпораций, гибкой регуляторной среде и высококвалифицированной рабочей силе. Однако в настоящее время ирландские компании, которые получают дивиденды от своих дочерних компаний в других странах, подвергаются налогообложению по ставке 25%. Это снижает конкурентоспособность ирландского бизнеса на международном рынке и создает сложности для репатриации прибыли.

Отмена налогообложения дивидендов, полученных от иностранных компаний

В 2021 году правительство Ирландии начало первичные консультации по территориальной системе налогообложения. После детального анализа полученных ответов было принято решение продолжить разработку законодательства, которое бы освободило от налогообложения дивиденды. Следующим этапом этого процесса стала публикация 14 сентября 2023 года Министерством финансов Ирландии дорожной карты, где изложен план реализации проекта.

Общественные консультации по этому вопросу должны продлиться до 13 декабря 2023 года. К указанной дате заинтересованные стороны должны получить информацию о законодательной структуре будущего нормативного акта, а также о любых последующих поправках к другим положениям. Ожидается, что в результате консультаций разработка законопроекта закончится к концу марта 2024 года, а сам закон будет представлен осенью 2024 года и вступит в силу в 2025 году.

Цель нововведений — освободить от корпоративного налога дивиденды, получаемые ирландскими компаниями из иностранных источников. Это значит, что если юридическое лицо получает дивиденды от другой компании, в которой оно имеет определенный процент акций, то оно не будет платить налог с этих дивидендов. Такой шаг необходим для того, чтобы поощрить инвестиции и избежать двойного налогообложения.

Министр финансов Ирландии Майкл МакГрат (Michael McGrath) считает, что новый закон создаст благоприятную среду для инвестиций в бизнес, окажет положительное влияние на рост экономической активности и рабочих мест, а также поспособствует получению налоговых поступлений для государства.

Текущее состояние законодательства о дивидендах

В Ирландии действует всемирная система налогообложения. При этом местные компании-резиденты облагаются налогом на свою прибыль по всему миру. В общих чертах: для иностранных дивидендов в настоящее время существует система «налогов и кредитов», при которой полученные дивиденды облагаются корпоративным налогом в Ирландии, но предоставляется право на зачет для налогов, уплаченных за рубежом.

Это значит, что если местная компания получает дивиденды от своей дочерней компании в другой стране, она несет фискальные обязательства в Ирландии, но может вычесть из этого налога ту сумму, которую она уже заплатила в стране-источнике дивидендов. Это делается, чтобы избежать двойного налогообложения и не обременять ирландский бизнес излишними налогами.

Что включает в себя дорожная карта

Дорожная карта включает технические консультации и предлагает заинтересованным сторонам ответить на 53 вопроса, касающихся разработки режима участия в дивидендах. Эти вопросы разделены на четыре основные области:

1. Структурные соображения (например, необязательность существующего режима «налог плюс кредит»).
2. Косвенные последствия (например, приведение в соответствие с существующими льготами для иностранных дочерних компаний).
3. Правила борьбы с уклонением от уплаты налогов (например, потенциальная модификация антигибридных положений Ирландии).
4. Любые другие вопросы, которые должны быть учтены при оформлении участия в иностранных дивидендах.

Ирландия в настоящее время является единственной страной ЕС и одной из немногих стран ОЭСР, в которой еще не действует освобождение от участия в отношении иностранных дивидендов. Внедрение соответствующего законодательства поспособствует повышению конкурентоспособности Ирландии на мировой арене и укреплению ее репутации как привлекательного места для инвестиций и ведения бизнеса.

Действующая система корпоративного налогообложения, предусматривающая освобождение от двойного налогообложения иностранных дивидендов, зачастую не приводит к увеличению ирландского налога. Однако эти правила сложны и предоставляют собой административное бремя для ирландских холдинговых компаний. Введение полного освобождения от участия в выплате дивидендов значительно упростило бы ведение бизнеса в юрисдикции.

Эксперты отмечают своевременность процесса, так как Ирландия с 1 января 2024 года внедряет правила второго компонента, которые направлены на введение глобальной минимальной эффективной ставки налога в размере 15%. Такие меры, как освобождение от участия в дивидендах, приблизят налоговый кодекс Ирландии к территориальной системе и, следовательно, будут более тесно связаны с правилами второго компонента.

Если вы хотите зарегистрировать компанию за рубежом или создать бизнес-структуру для защиты своих активов, недвижимости или интеллектуальной собственности, свяжитесь с нашими экспертами. Мы предложим вам индивидуальное решение, которое будет соответствовать вашим целям и задачам.

Некоторые примеры услуг, которые доступны нашим клиентам:

• регистрация компании в Великобритании со счетом в ирландской платёжной системе с собственным IBAN;
• открытие личного или корпоративного счета в ирландской платежной системе;
• удаленная регистрация компании в Ирландии.

Для того чтобы подобрать для вас оптимальный вариант услуг, в ходе бесплатной консультации наши эксперты проанализируют вашу ситуацию и определят потребности.