В Новой Зеландии (НЗ) финансовые учреждения должны будут начать выполнять требования, предусмотренные CRS в отношении автоматического обмена информацией о финансовых счетах. Соответствующее законодательство, которое позволит реализовать эту международную инициативу, должно вступить в силу в марте этого года. В связи с этим, Департамент внутренних доходов НЗ опубликовал проект руководства по автоматическому обмену данными, чтобы позволить финучреждениям заранее подготовиться к будущим нововведениям.

Новая Зеландия взяла на себя обязательства по выполнению требований CRS с июля 2017 года. С этого времени:

• Финансовые учреждения Новой Зеландии, которые должны подавать отчетность по CRS, будут выполнять требования по проверке “due diligence” и по подаче отчетности (сообщать в Департамент внутренних доходов о соответствующих иностранных налоговых резидентах).
• Лица, которым принадлежат счета в данных финансовых учреждениях, должны будут периодически предоставлять сведения для помощи организации в выполнении обязанностей по проверке “due diligence”.
• Через Департамент внутренних доходов страна должна будет обмениваться информацией о финансовых счетах с юрисдикциями, участвующими в программе по обмену данных.

В настоящее время 100 юрисдикций взяли на себя обязательство осуществлять CRS в те же сроки, что и Новая Зеландия, или раньше. Власти НЗ еще должны составить список государств, с которыми будет происходить обмен информацией.

Новая Зеландия: новые правила налоговой отчетности по сделкам с недвижимостью для офшорных трастов

Процесс проверки “due diligence” в рамках CRS

Единый стандарт отчетности от ОЭСР требует, чтобы финансовые учреждения Новой Зеландии проводили тщательную проверку клиентов и определяли иностранных резидентов, сведения о которых подлежат сбору и обмену. Отдельные процедуры предусмотрены для разных категорий счетов:

1. Ранее существовавшие личные счета, принадлежащие частным лицам и открытые до 30 июня 2017 года. В этом случае должна быть проведена проверка места проживания или рассмотрена вся информация, которая может подтвердить, что владелец счета является иностранным резидентом.
2. Новые личные счета, принадлежащие частным лицам и открытые с 1 июля 2017 года. В этом случае клиент должен сообщить о своем налоговом резидентстве в процессе самосертификации. Затем финансовое учреждение должно проверить полученные данные, сопоставив их с теми, что были получены в процессе открытия счета.
3. Ранее существовавшие корпоративные счета, открытые на имя учреждения (траста, партнерства или компании) до 30 июня 2017 года. В этом случае применяется комбинация анализа имеющейся информации и самосертификации для определения, является ли клиент иностранным налоговым резидентом, сведения о которых должны быть переданы в рамках новых процедур. Также учреждение должно определить, является ли клиент пассивной нефинансовой организацией, контролируемой лицами, которые являются соответствующими иностранными налоговыми резидентами.
4. Новые корпоративные счета, открытые на имя учреждения (траста, партнерства или компании) 1 июля 2017 года или позже. В данном случае финансовое учреждение должно получить документ самосертификации, позволяющий определить, является ли клиент соответствующим иностранным налоговым резидентом или пассивной нефинансовой организацией, контролирующие лица которой являются иностранными налоговыми резидентами.

Уже существующие корпоративные счета могут быть освобождены от проверки “due diligence” и последующей подачи отчетности о них. Это исключение действует для аккаунтов с балансом менее $250,000 на момент 30 июня 2017 года или 31 марта каждого последующего года. Однако финансовые учреждения НЗ могут по собственному усмотрению отказаться от использования этого исключения.

В ходе проверки финучреждения должны будут определить идентификационный налоговый номер клиента, а также его дату рождения.

Закончить первоначальную проверку и предоставить данные налоговым органам нужно до 30 июня 2019 года. В свою очередь, окончательное руководство по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах в Новой Зеландии должно быть опубликовано после того, как будут получены комментарии по его черновому варианту. Департамент внутренних доходов будет принимать эти комментарии до 28 февраля 2017 года.

Как уйти от автоматического обмена в 2017 году легально