• Что такое Pillar 2 и Domestic Minimum Top-up Tax?
• Как это затронет Гибралтар?
• Какие еще налоговые планы Гибралтара в краткосрочной перспективе
• Увеличение минимальной заработной платы
• Подоходный налог
• Другие налоговые инициативы правительства Гибралтара

11 июля 2023 года глава правительства Гибралтара Фабиан Пикардо (Fabian Picardo) представил бюджет на 2023/24 финансовый год. В своем выступлении он объявил о ряде мероприятий, направленных на поддержку экономики и общества. Одним из ключевых его предложений стало введение нового налогового режима для компаний, подпадающих под действие второго компонента глобального соглашения по налогообложению (Pillar 2) и внутреннего минимального дополнительного налога (Domestic Minimum Top-up Tax).

Что такое Pillar 2 и Domestic Minimum Top-up Tax?

Pillar 2 — это одна из двух частей глобального соглашения по налогообложению, которое было достигнуто 132 странами под эгидой Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в июне 2021 года. Целью Pillar 2 является обеспечение того, чтобы международные корпорации платили минимальный уровень налога на прибыль в каждой стране, где они работают, независимо от их фактического расположения. 

Domestic Minimum Top-up Tax — эта мера была предложена правительством Великобритании в марте текущего года. Она предусматривает, что компании, подпадающие под действие Pillar 2, будут обязаны платить дополнительный налог в Великобритании, если их эффективная ставка налогообложения по всему миру меньше 15%. Это означает, что Великобритания будет действовать как страна резидентности для целей Pillar 2 и применять правило включения доходов.

Выбор юрисдикции для оффшорной компании — это важный шаг для достижения успеха в бизнесе! Чтобы избежать ошибок, связывайтесь прямо сейчас с нашими экспертами для бесплатной консультации!

Как это затронет Гибралтар?

Гибралтар является частью территории Великобритании для целей налогообложения и, следовательно, обязан следовать ее налоговой политике. Однако юрисдикция имеет свою собственную систему налогообложения, которая отличается от британской. В частности, Гибралтар имеет ставку налога на прибыль для компаний в размере 12,5%, что ниже минимального уровня налогообложения в 15%, установленного в рамках Pillar 2. Это означает, что компании, подпадающие под действие Pillar 2 и зарегистрированные в Гибралтаре, будут обязаны платить дополнительный налог в Великобритании в размере 2,5% от своей прибыли.

Правила касающиеся Pillar 2 и Domestic Minimum Top-up Tax вступят в силу не ранее отчетных периодов, начинающихся 31 декабря 2024 года или после этой даты. Чтобы обеспечить учет рекомендаций и мнений всех основных заинтересованных сторон правительство Гибралтара начало процесс консультаций,.

Какие еще налоговые планы Гибралтара в краткосрочной перспективе

Кроме изменений в корпоративном налогообложении, министр озвучил также возможные нововведения для физических лиц:

Увеличение минимальной заработной платы

Минимальная заработная плата увеличивается с 8,10 до 8,60 фунтов стерлингов в час. Однако дата вступления этого нововведения еще неизвестна.

Подоходный налог

В прошлогоднем бюджете Гибралтара было введено универсальное повышение налоговых ставок на 2%, которое должно было действовать в течение двух налоговых лет. Главной целью этих мер было сокращение дефицита бюджета, который возник по причине COVID-19.

Для 2023/24 года указанное решение частично отменяется, за счет снижения налога на 1% для всех налогоплательщиков с облагаемым доходом ниже 100 000 фунтов стерлингов в год. 

Таким образом, в течение 2023/24 года действует следующая максимальная эффективная (общая) налоговая ставка в зависимости от ежегодного дохода:

• менее 25 000 фунтов стерлингов — снизилась с 19% до 18%;
• 35 000 — 100 000 фунтов стерлингов — снизилась с 27% до 26%;
• более 100 000 фунтов стерлингов — осталась неизменной 27%. 

Глава правительства подтвердил свое намерение прекратить действие временных повышенных ставок в 2024/25 году. В результате уровень налоговой нагрузки для всех налогоплательщиков должен снизится к уровню 25% (касается тех, чей уровень годового дохода более 35 000 фунтов стерлингов). 

Другие налоговые инициативы правительства Гибралтара

Также предложенный проект бюджета Гибралтара на следующий год предусматривает ряд таких инициатив:

• Введение единовременной необлагаемой налогом выплаты для работников частного сектора — от 600 до 1 200 фунтов стерлингов в зависимости от зарплаты. Однако работодатели не смогут рассчитывать на налоговый вычет с этих выплат.
• Лица, посещающие тренажерный зал или нанимающие личного тренера, зарегистрированного в Налоговой инспекции, могут вычесть 10% подтвержденных расходов из своих налоговых обязательств.
• Родители, финансирующие обучение своих детей в частных школах Гибралтара, могут зачесть 10% от расходов в счет своих налоговых обязательств.
• Частные практикующие юристы могут вычесть 75% от сумы платежей в пользу Legal Services Regulatory Authority, из своих налоговых обязательств.
• Повышение государственной пенсии и пособия по инвалидности соответственно уровню инфляции, которая ожидается в районе 6,2%.
• Повышение пособия на содержание студентов со следующего учебного года на 15%.
• Повышение гербового сбора для тех, кто приобретает недвижимость впервые — с 260 000 фунтов стерлингов до 300 000 фунтов стерлингов. Также увеличивается гербовый сбор с 3,5% до 4,5% для покупок стоимость, которых превышает 800 000 фунтов стерлингов.

Вы мечтаете о бизнесе за границей, надежной структуре для управления и защиты своих активов, выгодных счетах в иностранных банках? Тогда не откладывайте свои планы и свяжитесь с нами прямо сейчас для получения бесплатной консультации. 

Мы также предлагаем вам ознакомится с примерами наших услуг, которые могут помочь вам реализовать свои цели и улучшить качество бизнеса: 

• регистрация компании в Гибралтаре со счетом в британском цифровом банке — идеальное решение для снижения расходов; 
• создание компании в Гибралтаре со счетом в платежной системе Великобритании — надежный инструмент для международного бизнеса; 
• регистрация нерезидентской компании в Гибралтаре — простой и быстрый способ начать свое дело за границей.

И еще, мы подбираем услуги для каждого клиента индивидуально в соответствии с его целями и задачами, которые выясняем в ходе консультации.