[toggle title=»Оглавление»]
- Предпосылки и цели реформы
- Что изменится для налогоплательщиков?
- Преимущества и риски отказа от декларирования
[/toggle]
Федеральная налоговая служба (ФНС) России анонсировала значительные изменения в системе налогообложения граждан, нацеленные на упрощение процедур и повышение прозрачности. Одним из главных нововведений станет отказ от большинства деклараций по налогу на доходы физлиц (НДФЛ).
Предпосылки и цели реформы
ФНС уже несколько лет последовательно работает над упрощением налоговых процедур и снижением административной нагрузки на граждан и бизнес. Главной целью новой реформы, направленной на отказ от подавляющего большинства деклараций по НДФЛ, является создание более прозрачной и удобной системы налогообложения, что позволит сократить издержки и упростить взаимодействие с налогоплательщиками.
Еще в 2021 году глава ФНС Даниил Егоров рассказывал, что ведутся работы над созданием системы, где не нужно будет подавать деклараций, в частности 3-НДФЛ. Спустя два года он отчитался об автоматизации инвестиционных и имущественных вычетов. По его словам, налоговики получают всю необходимую информацию из банков, что позволяет быстрее делать расчеты. Однако на эффективность процессов прямое влияние оказывает доступность информации для ФНС. Егоров считает, что важно предоставить налоговой доступ ко всем финансовым данным. Только в таком случае удастся полностью автоматизировать расчеты, иначе придется и дальше подавать декларации.
В планах российской налоговой до конца 2025 года реализовать полноценный механизм начисления и уплаты налога на доходы физлиц без получения деклараций. До этого времени планируется ввести в эксплуатацию новый программный комплекс.
Планируемые изменения являются частью более широкой стратегии цифровизации и модернизации налоговой системы России. В перспективе ожидается, что такие меры позволят создать более гибкую и эффективную систему налогообложения, способную быстро адаптироваться к изменяющимся условиям и потребностям общества.
Кстати, в 2025 году планируется ввести и прогрессивную шкалу расчета НДФЛ.
Что изменится для налогоплательщиков?
Согласно планам, опубликованным на текущий год и плановый период с 2025 по 2029 годы, многих граждан освободят от обязательства подавать декларации по НДФЛ. Фискальные органы будут автоматически получать данные о доходах непосредственно от работодателей и финансовых учреждений. Это нововведение значительно упростит процесс, позволив минимизировать ошибки и сократить временные затраты для налогоплательщиков.
Основные изменения:
- отказ от обязательного декларирования доходов для большинства граждан;
- автоматизация процесса сбора данных о доходах;
- упрощение взаимодействия с фискальными органами для физлиц.
Какие декларации отменят?
Ожидается, что автоматический подсчет фискальных обязательств будут производиться:
- от сделок с недвижимостью;
- от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве;
- от реализации грузовых и легковых автомобилей, а также другого транспорта;
- фиксированный паушальный взнос от доходов КИК;
- наличие факта досрочного разрыва договора на индивидуальный инвестиционный счет (ранее трех лет).
ФНС планирует уже в 2025 году автоматически рассчитывать налоги с вышеуказанных доходов на основании информации, получаемой с 01.01.2025 года.
Когда без декларации не обойтись?
Действующее российское законодательство предусматривает автоматический расчет и удержание налога с зарплаты. Также налоговыми агентами по НДФЛ выступают финансовые учреждения и брокеры, компании выплачивающие дивиденды. Однако в ряде случаев гражданам понадобится самостоятельно рассчитывать свои фискальные обязательства и подавать декларацию. Речь идет о следующих источниках доходов:
- от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг через зарубежного брокера;
- от продажи заграничной недвижимости;
- от сдачи имущества в аренду;
- дарение материальных и нематериальных активов, если даритель не близкий родственник;
- оплата от физ- и юрлиц, которые не являются налоговыми агентами;
- выплата по лотерее;
- любая прибыль, полученная из источников, которые находятся за границей;
- доход частного предпринимателя, который состоит на общей системе налогообложения.
В налоговой сообщают, что они получили более 9 млн деклараций НДФЛ за 2022 год, а общее число обращений превысило 11,55 млн.
Преимущества и риски отказа от декларирования
Эксперты отмечают следующие преимущества от нововведений:
- упрощение налоговых процедур;
- снижение времени и затрат на подготовку деклараций;
- повышение прозрачности налоговых выплат.
При этом существует и ряд рисков:
- вероятность ошибок в автоматизированных системах;
- ограниченные возможности для использования налоговых вычетов;
- необходимость дополнительных разъяснений для налогоплательщиков.
Учитывая риски и возможные сложности, эксперты скептически относятся к идее полного перехода на автоматический расчет налогов с физических лиц. По их мнению, ФНС не удастся обеспечить получение верных данных о доходах, полученных из-за рубежа.
Отказ от большинства деклараций по НДФЛ является значительным шагом на пути к упрощению налоговой системы в России. Нововведения должны облегчить налоговую отчетность для граждан и снизить административную нагрузку. Однако успешная реализация данной реформы потребует тщательной подготовки и учета всех возможных рисков и проблем. Кроме этого, налоговая планирует до 2026 года отказаться от декларирования акцизов на нефтепродукты и сократить количество отчетности в обособленных подразделениях.