17 октября 2023 года Совет Европейского союза принял директиву DAC8, которая расширяет сферу действия автоматического обмена информацией между налоговыми органами разных стран-членов ЕС. Эта Директива нацелена на повышение налоговой прозрачности и борьбу с уклонением от налогов в отношении криптоактивов, таких как биткоин, эфириум, стейблкоины и другие. Кроме этого, новые правила касаются специальных налоговых соглашений для состоятельных лиц (договоренности между налоговыми органами и конкретными компаниями или людьми о том, сколько налогов они должны платить). 

Директива DAC8 является частью более широкой стратегии ЕС по развитию цифровых финансов, которая включает в себя также предложения о регулировании рынков криптоактивов (MiCA). Целью этих инициатив является обеспечение безопасности, эффективности и конкурентоспособности финансового сектора ЕС в условиях быстрого развития технологий и инноваций.

Основные положения Директивы DAC8

Директива DAC8 обязывает поставщиков услуг по криптоактивам (криптобиржи, криптокошельки, платформы децентрализованных финансов и другие) сообщать налоговым органам своих стран о транзакциях своих клиентов, связанных с криптоактивами. Эта информация будет автоматически передаваться налоговым органам других стран-членов ЕС, если клиенты являются налогоплательщиками этих стран.

Директива предоставляет возможность налоговым инспекторам в ЕС отслеживать и оценивать каждую криптовалютную транзакцию. Таким образом, Евросоюз хочет обеспечить прозрачность криптовалютной деятельности и снизить риски, связанные с уклонением от уплаты налогов.

DAC8 охватывает широкий спектр криптоактивов, основываясь на определениях, изложенных в Положении о рынках криптоактивов (MiCA). Также под ее влияние попали:

• криптоактивы, которые были выпущены децентрализованно;
• стейблкоины, включая токены электронных денег и некоторые невзаимозаменяемые токены (NFT).

Это означает, что директива DAC8 охватывает не только традиционные криптовалюты, но и токены, представляющие акции, облигации, деривативы, недвижимость или иные активы.

Напомним, что процедура согласования DAC8 в ЕС прошла еще в мае 2023 года.

Главные цели Директивы DAC8

Основными целями указанной Директивы являются:

Расширение сферы автоматического обмена информацией

DAC8 обязывает поставщиков услуг криптоактивов сообщать о транзакциях (передаче или обмене) криптоактивов и электронных денег. Расширение административного сотрудничества в этой сфере направлено на оказание помощи государствам-членам в решении проблем, связанных с цифровизацией экономики. Положения Директивы о процедурах комплексной проверки, требованиях к отчетности и других правилах, применимых к поставщикам услуг отражено в структуре отчетности о криптоактивах (CARF) и наборе поправок к Общему стандарту отчетности (CRS), которые были подготовлены ОЭСР по мандату «G20». «Большая двадцатка» одобрила все указанные нововведения, которые она считает неотъемлемыми дополнениями к глобальным стандартам автоматического обмена информацией. 

Расширение сферы действия текущих правил об обмене информацией

DAC8 предусматривает включение положений:

• об обмене предварительными трансграничными соглашениями, касающимися лиц с высоким уровнем доходов;
• об автоматическом обмене информацией о дивидендах и аналогичных доходах, которые не хранятся поставщиками услуг.

Это делается с целью снижения рисков уклонения от налогов и налогового мошенничества, поскольку текущие положения DAC не охватывают указанные разновидности дохода.

Улучшение правил отчетности и штрафы

Внедрение DAC8 предусматривает обмен идентификационными номерами налогоплательщиков (ИНН) для облегчения задачи налоговых органов по идентификации соответствующих налогоплательщиков и правильной оценке соответствующих налогов. 

Положения DAC также вводит штрафы за несоблюдение национального законодательства о требованиях к отчетности, принятых в соответствии с этой Директивой.

Директива была принята государствами-членами в Совете практически единогласно — 535 голосов «за» и всего 57 «против».

Эксперты отмечают, что и США прилагают максимальные усилия по урегулированию процедуры сбора налогов с криптоактивов. 11 октября семь членов Сената обратились к Минфину и налоговому ведомству с требованием быстрее разработать законопроект, который устанавливает правила отчетности для криптоброкеров.

Если вы хотите быть в курсе самых актуальных и интересных новостей из мира криптовалют и международного бизнеса, подписывайтесь на наш Telegram-канал. Там вы найдете полезную информацию, аналитику и советы от экспертов в этой области.