[toggle title=»Оглавление»]

• Почему Бермуды намерены ввести корпоративный налог?
• Как будет работать корпоративный налог на Бермудах?
• Особенности расчета корпоративного налога
• Другие обязательства бермудских компаний
• Какие последствия может иметь введение корпоративного налога для Бермуд?

[/toggle]

Бермуды, известные как один из крупнейших мировых центров оффшорных финансовых услуг, планируют ввести корпоративный налог на доходы с 2025 года. Это шаг направлен на соответствие глобальным правилам минимального налогообложения, согласованным более чем 135 странами.

Стоит отметить, что в соответствии с рейтингом Corporate Tax Haven Index на 2021 год, Бермуды занимали одно из ведущих мест среди юрисдикций, которые активно предоставляют поддержку многонациональным корпорациям в стратегиях налоговой оптимизации.

Почему Бермуды намерены ввести корпоративный налог?

В настоящее время Бермуды не взимают никаких налогов с прибыли, доходов, дивидендов или дохода капитала от компаний, зарегистрированных на своей территории. Это делает их привлекательными для многих международных компаний, особенно в сфере страхования и перестрахования. Бермуды также имеют репутацию страны, соблюдающей стандарты прозрачности и сотрудничества в области налогообложения.

Бюджет юрисдикции в основном финансируется за счет налогов на заработную плату, пошлин и различных других сборов, ни один из которых не может быть квалифицирован как «покрываемые налоги» для целей расчета эффективной налоговой ставки в соответствии с типовыми правилами GloBE (Global Anti-Base Erosion).

Однако Бермуды также намерены сохранить свой статус полноправного участника международной финансовой системы и поддержать свой экономический рост. Поэтому власти юрисдикции решили присоединиться к глобальному соглашению об установлении минимального уровня корпоративного налогообложения в размере 15% для крупных международных компаний. Это соглашение было достигнуто под эгидой Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и направлено на предотвращение эрозии налоговой базы и переноса прибыли в страны с низкими или нулевыми налогами.

Хотите создать иностранную компанию, которая будет защищать ваши активы и увеличивать прибыль? Обращайтесь прямо сейчас за бесплатной консультацией по подбору оптимальной юрисдикции для регистрации бизнеса!

Как будет работать корпоративный налог на Бермудах?

Правительство Бермудских Островов опубликовало консультационный документ, в котором представило свое видение будущего корпоративного налога. По его замыслу, корпоративный налог будет применяться только к бермудским компаниям, входящим в состав международных групп с годовым объемом выручки более €750 млн как минимум за два из предыдущих четырех отчетных периодов.

Правила корпоративного подоходного налога Бермудских Островов будут включать ключевые основополагающие определения из типовых правил GloBE (например, определения юридического лица, группы многонациональных корпораций, конечной материнской организации и т. д.). В соответствии с новым предложением, каждая компания, которая является налоговым резидентом на Бермудах или имеет статус постоянного представительства на этой территории, и входит в состав многонациональной компании, обязана будет уплачивать корпоративный подоходный налог.

Узнайте больше о возможностях, которые открываются для бизнеса на Бермудских Островах.

Особенности расчета корпоративного налога

Ставка корпоративного налога будет варьироваться от 9% до 15%, в зависимости от того, сколько эти компании платят налогов в других юрисдикциях. Таким образом, Бермуды будут учитывать эффективную налоговую ставку своих компаний по правилам минимального налогообложения ОЭСР. Налоги, уплаченные по корпоративному налогу на Бермудах, будут вычитаться из тех, которые должны быть уплачены другим странам по глобальному минимуму. Это необходимо, чтобы избежать вероятности двойного налогообложения.

Список небермудских налогов, которые могут быть зачтены в качестве иностранных налогов, включает в себя:

• подоходный налог;
• федеральный акцизный налог США на страховые и перестраховочные премии;
• другие налоги, взимаемые вместо налога на корпоративную прибыль.

Чистая прибыль или убыток каждого юридического лица, являющегося налоговым резидентом, или представительства на Бермудских Островах, будет определяться на основе финансового отчета, подготовленного в соответствии с приемлемыми стандартами бухгалтерского учета, соответствующими стандарту бухгалтерского учета его конечной материнской организации.

Иностранный налоговый вычет также может быть разрешен для иностранных подоходных налогов, взимаемых с прямой или косвенной материнской компании юридического лица, являющегося налоговым резидентом Бермудских Островов, в соответствии с режимом контролируемой иностранной корпорации другой юрисдикции.

Кроме того, правительство Бермудских Островов планирует предусмотреть некоторые налоговые льготы, которые будут поддерживать экономические цели страны и сохранять ее глобальную привлекательность. Например, компании, которые создают новые рабочие места, инвестируют в исследования и разработки, способствуют защите окружающей среды или участвуют в социальных проектах, смогут рассчитывать на налоговые кредиты. Правительство также намерено пересмотреть существующие налоговые режимы с целью снижения стоимости жизни и ведения бизнеса на Бермудах.

Другие обязательства бермудских компаний

Введение корпоративного налога на прибыль создаст новые административные обязательства для местных компаний:

• Все организации-резиденты и постоянные представительства, облагаемые новым налогом, должны будут подавать годовую декларацию по налогу на прибыль корпораций Бермудских Островов, подлежащему уплате через 12 месяцев после окончания соответствующего финансового периода.
• Декларация по корпоративному подоходному налогу на Бермудских Островах будет составляться на консолидированной основе (т. е. включать все организации-резиденты и постоянные представительства Бермудских Островов в группе многонациональных компаний, которые облагаются корпоративным подоходным налогом на Бермудах).

Правительство Бермудских Островов рассматривает вопрос о необходимости внесения поправок в существующий режим сертификатов налоговой гарантии. Этот документ обеспечивает уверенность в том, что определенные налоговые обязательства не будут применяться к организациям, обладающим таким сертификатом.

Какие последствия может иметь введение корпоративного налога для Бермуд?

Введение корпоративного налога на Бермудах может иметь как положительные, так и отрицательные последствия для страны и ее бизнес-партнеров. С одной стороны, юрисдикция сможет укрепить свою репутацию ответственного и современного финансового центра, который следует международным стандартам и правилам. Это может помочь Бермудам избежать потенциальных санкций или давления со стороны других стран или организаций, которые стремятся к более справедливому и эффективному налогообложению международных компаний. Также страна сможет получить дополнительные доходы от корпоративного налога, которые могут быть использованы для финансирования общественных расходов или стимулирования экономики.

С другой стороны, Бермуды рискуют утратить свою конкурентоспособность и привлекательность для международных компаний, которые решат перенести свои операции в другие страны с более выгодными условиями. Это может привести к сокращению рабочих мест, инвестиций и доходов. Кроме того, Бермуды могут стать объектом критики со стороны тех, кто считает, что корпоративный налог должен быть универсальным и одинаковым для всех компаний, независимо от их масштабов или местонахождения.

Правительство Бермуд призывает заинтересованные стороны высказать свое мнение по предложенному налоговому режиму в рамках публичных обсуждений и консультаций, которые завершатся 8 сентября 2023 года. Далее, по словам премьер-министра Бермуд Дэвида Берта (David Burt), предоставленная обратная связь поможет сформировать вступившее в силу законодательство до крайнего срока — 2025 года.

Вот некоторые из наших услуг, которые могут быть полезны для вас:

• открытие личного счета в приват-банке швейцарского происхождения на Багамах для расчетов за границей;
• удаленное открытие корпоративного счета в Capital Security Bank для обслуживания иностранных контрактов;
• удаленная регистрация компании в Гонконге со счетом в местной платежной системе для работы на международных рынках.

Услуги подбираются индивидуально после консультации на основании задач и целей клиента.