Недавно бермудское правительство опубликовало обновленную версию Руководства пользователя для своего портала налоговой отчетности, охватывающего требования по отчетности в рамках Общего стандарта отчетности (CRS) и Отчетности по странам (CbC). Цель обновлений — напомнить подотчетным компаниям о сроках подачи отчетности, а также разъяснить процедуру, чтобы уменьшить количество ошибок. По сравнению с предыдущим руководством, единственное изменение — это новый адрес электронной почты для связи с местными органами власти.

Сроки подачи отчетности

На портале налоговой уточняются сроки подачи отчетности:

• 30 сентября 2024 года — крайний срок подачи формы CRS Compliance Form, которую должны предоставить все финансовые учреждения и трасты с доверительным управлением;
• 31 мая 2024 года — крайний срок подачи документов CRS.

За пропуск сроков предусматриваются штрафные санкции.

Напоминание о ключевых моментах отчетности

Правительство Бермудских Островов напоминает подотчетным организациям о важности соблюдения правил CRS:

• Наличие основного контактного лица. В случае замены последнего необходимо уведомить налоговую согласно инструкциям, указанными в руководстве.
• Когда подотчетная организация утрачивает обязательства по подаче отчетов, необходимо отправить запрос на деактивацию. Однако такой запрос не будет обработан до тех пор, пока все необходимые документы не будут полностью переданы партнёрским юрисдикциям в рамках обмена информацией.
• Требования CRS от ОЭСР допускают, чтобы счета были признаны незарегистрированными только при определённых условиях. Эти критерии изложены в подпунктах B(5) и C(5) Раздела III CRS. В противных случаях, финансовые учреждения обязаны следовать правилам должной осмотрительности CRS для определения того, как следует обращаться с такими счетами.
• Все бермудские финансовые учреждениям обязаны учитывать программы резидентства/гражданства, которые внесены ОЭСР в перечень потенциально рискованных и могут использоваться для искажения информации о налоговом резидентстве.
• Несмотря на то, что наличие идентификационных номеров налогоплательщиков не обязательно, так как есть юрисдикции, где подобные идентификаторы отсутствуют, однако это не означает, что предоставление этой информации является необязательным. Финансовые учреждения обязаны убедиться, что ИНН включены в отчет в соответствии с требованиями должной осмотрительности, изложенными в CRS. Если учреждение не укажет ИНН, оно может получить уведомление об ошибке от налогового органа или от другой страны, с которой происходит обмен налоговой информацией. В этом случае придется исправлять отчет и, возможно, проходить дополнительные проверки.
• Поле «Дата рождения» для владельцев индивидуальных счетов и контролирующих лиц указано в форме как необязательное. Однако это не означает, что предоставлять данную информацию не нужно. Подотчетные организации обязаны ее указать в файлах CRS.
• В файлах CRS обязательными являются поля «Страна» и «Город», регулятор ожидает, что финансовые учреждения укажут полные адреса владельцев счетов.

Узнайте, какие преимущества для бизнеса открывает зарегистрированная компания на Бермудах.