[toggle title=»Оглавление»]

• Что такое инвестиционный вычет?
• Новые условия инвестиционного вычета
  • Базовый вычет
  • Увеличенный вычет
  • Технологический вычет
• Какие вычеты действуют до 31 декабря 2024 года

[/toggle]

Бельгия предпринимает значительные шаги для улучшения инвестиционного климата и стимулирования инноваций. В январе 2025 года вступают в силу важные изменения в режиме инвестиционных вычетов и интеллектуальной собственности. Эти реформы нацелены на привлечение иностранных инвестиций и поддержку местного бизнеса.

Что такое инвестиционный вычет?

Инвестиционный вычет является одним из наиболее популярных инструментов, используемых в разных странах для стимулирования модернизации и развития производственных мощностей через приобретение основных средств. Этот механизм предоставляет компаниям, инвестирующим в новые материальные или нематериальные основные активы, возможность списывать «условные» затраты в год инвестиции или, для определенных видов инвестиций, распределять их на весь срок амортизации актива.

Такой подход позволяет предприятиям уменьшить налогооблагаемую прибыль, что способствует ускоренному обновлению и расширению их производственной базы, а также поддержке инноваций и устойчивого развития.

Размер «условных» затрат рассчитывается путем умножения стоимости актива на процент, установленный законом. Полученный результат можно использовать для увеличения ежегодных амортизационных отчислений. 

Например, бельгийская компания «Альфа» инвестировала € 100 000 в новое оборудование. Ежегодно она списывает стандартные амортизационные отчисления в размере € 20 000. Благодаря инвестиционному вычету компания получает право дополнительно списать «условные» расходы, что позволяет ей снизить налогооблагаемую базу.

Допустим, инвестиционный вычет составляет 13,5%. Тогда расчет будет следующим:

€ 100 000 × 13,5% = € 13 500.

В первый год компания «Альфа» сможет списать € 13 500 как инвестиционный вычет, в дополнение к стандартным амортизационным отчислениям в размере € 20 000. Это приведет к снижению налогооблагаемой прибыли на € 33 500 (€ 13 500 + € 20 000), что существенно уменьшит налоговые обязательства компании.

На начало мая в Бельгии применялось две разновидности инвестиционного вычета: «обычный» — для малых компаний, и «повышенный инвестиционный» — для крупных юридических лиц.

Новые условия инвестиционного вычета

2 мая 2024 года парламент Бельгии принял новый законопроект главная цель, которого обеспечение устойчивых инвестиций в страну. Его суть заключается в упрощении инвестиционного вычета. С 2025 года планируется использовать три направления при расчете льгот.

Давайте рассмотрим эти льготы подробнее.

Базовый вычет

Для самозанятых, малых и средних компаний процент инвестиционного вычета увеличен с 8% до 10%. При этом, для цифровых основных средств размер вычета возрастает до 20%. Речь идет о программном обеспечении, цифровых системах платежей, CRM, коммуникационных технологиях и т. п. В скором времени правительство Бельгии планирует предоставить список цифровых активов и критерии, которым должны соответствовать инвестиции, чтобы воспользоваться повышенным вычетом.

Льгота не распространяется на основные средства, которые созданы или используют вредные для окружающей среди вещества. Исключение — если не существует альтернативы указанной технике/оборудованию. Например, газовые котлы не подпадают под действие повышенного вычета, однако покупка грузовиков на дизеле дает право на льготу.

Крупные компании не могут воспользоваться базовым вычетом.

Увеличенный вычет

Частные предприниматели, малые и средние компании могут воспользоваться повышенным тематическим вычетом в размере 40%. Для крупных юридических лиц льгота составляет 30%.

Указанный вычет распространяется только на инвестиции:

• в энергоэффективность и возобновляемые источники энергии;
• в транспорт с нулевым выбросом углекислого газа;
• в экологически чистые основные средства, оказывающие благоприятное воздействие на окружающую среду;
• в поддержку цифровых основных средств, относящихся к предыдущим категориям инвестиций.

Списки основных средств, соответствующих указанным критериям, будут составляться Министерством финансов и обновляться каждые три года. Они будут действовать на всей территории Бельгии, но налогоплательщику придется запрашивать сертификат у компетентного регионального или федерального органа власти, чтобы приложить его к налоговой декларации.

Не смогут воспользоваться повышенным тематическим вычетом такие юридические лица:

• начата процедура банкротства;
• находятся в затруднительном финансовом положении;
• получили предписание о возврате незаконно полученной государственной помощи.

Также льгота не распространяется на основные средства, для которых запрашивается региональная поддержка.

Технологический вычет

Технологический вычет составляет 13,5% и распространяется на патенты и экологически безопасные инвестиции в исследования и разработки. Если запрашивается поэтапное применение для приемлемых инвестиций, тогда размер льготы вырастает до 20,5%.

Предполагается, что размер технологического вычета ограничат максимальной суммой, которая периодически будет пересматриваться правительством.

Новые правила распространяются на активы, приобретенные или созданные по состоянию на 1 января 2025 года.

Узнайте, о «секретных» налоговых вычетах в Германии.

Какие вычеты действуют до 31 декабря 2024 года

На инвестиции, сделанные в 2024 календарном году, можно получить следующие вычеты:

Бельгия делает значительные шаги к модернизации своей налоговой политики, направленной на поддержку инвестиций и инноваций. Реформы в области инвестиционных вычетов и интеллектуальной собственности создают более благоприятные условия для бизнеса, способствуют экономическому росту и укрепляют позиции страны на международной арене.