Багамы — один из самых популярных оффшорных центров в мире, который привлекает множество иностранных инвесторов и компаний. Так, в рейтинге Corporate Tax Haven Index 2021 эта юрисдикция расположилась на 12 позиции (среди 70 стран и территорий), а в Financial Secrecy Index 2022 — на 22 месте (среди 141 стран и территорий). Оба рейтинга подготовлены аналитической организацией Tax Justice Network, которая специализируется на оффшорах.
Однако в последние годы Багамы столкнулись с давлением со стороны международных организаций, таких как ОЭСР и ЕС, которые требуют от них повышения уровня налоговой прозрачности и сотрудничества. В частности, Багамы были включены в список некооперативных юрисдикций по налоговым вопросам ЕС в октябре 2023 года, что повлекло за собой ряд санкций и ограничений. Чтобы избежать дальнейших негативных последствий, правительство Багам приняло ряд мер, направленных на усовершенствование своего законодательства о требованиях к экономическому присутствию и регистрации бенефициаров.
6 декабря 2023 года в парламенте юрисдикции были представлены два законопроекта, играющие важную роль в обеспечении налоговой прозрачности:
- о коммерческих организациях (требования к экономическому присутствию) или CESRA;
- о реестре бенефициарных собственников (изменения) 2023 года или ROBO.
Их главной целью является гармонизация местного законодательства со стандартами отчетности по экономическому содержанию, чтобы гарантировано получить положительный сигнал от ОЭСР и ЕС. После чего страну должны исключить из «черного» списка.
Багамские острова согласились внедрить четыре минимальных стандарта BEPS, одним из которых является Действие 5 «Противодействие вредной налоговой практике и преференциальным режимам». На текущий момент юрисдикция находится под усиленным мониторингом со стороны Форума по вредной налоговой практике (FHTP) в отношении внедрения глобальных стандартов отчетности по экономическому содержанию. Речь идет о видах деятельности, связанной с финансовой и другой деятельностью в сфере услуг, например:
- банковское дело;
- страхование;
- управление фондами;
- лизинг;
- судоходство;
- дистрибьюторские центры;
- операции штаб-квартиры;
- сделки с предметами интеллектуальной собственности.
Главная задача правительства Багамских островов — сделать так, чтобы все компании демонстрировали адекватное присутствие и вели деловую деятельность на Багамах как в юрисдикции, в которой они являются налоговыми резидентами, в соответствии с требованиями законодательства о substance. Таким образом, удастся снизить вероятность использования Багам для уклонения от уплаты налогов.
Для достижения поставленных задач местными властями была проведена соответствующая работа:
- разработан специальный портал для отчетности о substance;
- обеспечен обмен информацией между государственными реестрами;
- рассмотрен законопроект о создании финансовой разведки, который наделяет это ведомство более широкими полномочиями.
Власти Багам ожидают, что их усилия будут оценены ЕС и уже в январе 2024 года они будут исключены из «черного» списка.