В октябре Skatteforsk, норвежский Центр налоговых исследований, проводил первую конференцию (которая должна стать ежегодной) в Ставангере, Норвегия. С 23 по 25 октября 2023 года в рамках конференции проводились встречи и выступления специалистов из разных сфер для обсуждения текущих проблем налоговых исследований. Среди тем, которые поднимались, можно выделить:

• вопросы конфиденциальности данных;
• правовые рамки;
• проблемы межнационального уклонения от уплаты налогов и т. д.

В последний день конференции, 25 октября, был представлен новый проект, который разрабатывался в сотрудничестве Skatteforsk и Налоговой обсерватории Европейского союза (EU Tax Observatory) и финансировался за счет гранта Норвежского агентства развития (Norad). Проект получил название «Атлас оффшорного мира» (The Atlas of the #OffshoreWorld). 

Что нужно знать об Атласе оффшорного мира?

Атлас оффшорного мира — это международная база данных, целью создания которой является информирование научных сообществ, гражданского общества и политиков всего мира о глобальном уклонении от уплаты налогов. В рамках проекта обеспечивается подробная и доступная информация о:

• глобальном перемещении прибыли;
• оффшорных активах (как финансовых, так и в виде недвижимости);
• эффективных налоговых ставках во всем мире.

Может быть интересно: «Трансфертное ценообразование для малых и средних предприятий: инструкция от налогового ведомства Франции».

Перемещение прибыли в налоговые убежища — это процесс, посредством которого транснациональные компании фиксируют прибыль в странах с относительно низкими налогами. В данном случае налоговые убежища определяются как страны с чрезмерной прибыльностью транснациональных компаний и где эффективная ставка корпоративного налога обычно ниже 15 процентов. Исследование в рамках проекта показывает, что около 36% прибыли, зарегистрированной транснациональными фирмами за пределами страны их штаб-квартиры, каждый год перемещается в налоговые убежища. 

Оффшорное финансовое богатство — это акции, облигации, паи взаимных фондов и связанные с ними банковские депозиты, принадлежащие лицам в банках за пределами страны проживания или регистрации таких лиц. Оффшорная недвижимость определяется как недвижимое имущество, которое либо в конечном итоге принадлежит инвестору в другой стране, либо принадлежит резидентам страны через оффшорные структуры.

В базе данных Атласа представлены макроэкономические эффективные ставки налога на уровне страны на доход от капитала, трудовой доход и корпоративную прибыль, взимаемые в 155 странах. Сообщается, что низкие эффективные налоговые ставки могут использоваться для обеспечения уклонения от уплаты налогов. Такой налоговый режим также может быть результатом политического выбора конкретной юрисдикции. Например, низкие законодательно установленные налоговые ставки и налоговые льготы активно используются оффшорами для привлечения мобильного капитала и высокодоходных лиц.

Информация по теме: «Португалия ужесточает контроль над доходами и активами в оффшорах».

Заключение

Сообщается, что данные, представленные на портале Атласа, составляют основу Глобального отчета об уклонении от уплаты налогов за 2024 год, новаторского анализа динамики уклонения от уплаты налогов и способов борьбы с ним.

Целью запуска Атласа оффшорного мира является поддержка глобальных инициатив по деоффшоризации, борьбы с отмыванием денег, финансированием терроризма, размыванием налоговой базы и уклонением от налогов.