Бухгалтерия в ОАЭ. Налоговый инвойс

Налоговые инвойсы

В связи с введением НДС в 2018 году, теперь при ведении бухгалтерии в ОАЭ, все компании, зарегистрированные в ОАЭ, должны выпускать Налоговые инвойсы (Tax Invoices).

Налоговые инвойсы могут быть двух типов – упрощенные и детализированные.

Детализированные Налоговые инвойсы должны выпускать компании, которые зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и имеют Налоговый Регистрационный Номер.

Упрощенные Налоговые инвойсы выпускают компании, которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и не имеют Налогового Регистрационного Номера. Ниже описаны и другие условия при которых возможен выпуск Упрощенных Налоговых инвойсов.

Налоговые инвойсы в бухгалтерском учете в ОАЭ

Зарегистрированное в качестве плательщика НДС лицо, осуществляющее налогооблагаемую поставку должно выдать оригинал Налогового инвойса и доставить его получателю товаров либо получателю услуг.

Зарегистрированный плательщик НДС, осуществляющий «Признанные налогооблагаемыми поставки», должен выдать оригинал Налогового инвойса и доставить его получателю товаров либо получателю услуг, если это возможно, либо хранить его в своих документах, если получатель товаров либо получатель услуг отсутствует.

Любое лицо, которое получает сумму в качестве налога в соответствии с каким-либо документом, выданным им, должно выплатить эту сумму Налоговой службе ОАЭ, даже если эта сумма не начисляется.

Обращайтесь к нам для регистрации компании в качестве плательщика НДС в ОАЭ!

бизнес в ОАЭ и регистрирация номера НДС

Документы, требуемые при поставках в страны GCC, которые ввели НДС, в бухгалтерском учете ОАЭ

Кроме предыдущих пунктов, каждый зарегистрированный плательщик НДС, который поставляет товары либо услуги, которые рассматриваются как поставляемые в какую-либо страну GCC, которая ввела НДС, должен предоставить получателю товаров либо получателю услуг документ, который содержит всю информацию, которая должна быть включена в Налоговый инвойс, а также любую другую необходимую по закону информацию, при условии, что этот документ не обозначен как Налоговый инвойс и не включает в себя взимаемый НДС.

Что считается датой выдачи Налогового инвойса в бухгалтерском учете в ОАЭ?

Зарегистрированный плательщик НДС должен выдавать Налоговый инвойс в течение 14 дней с даты поставки.

Округление в Налоговых инвойсах в бухгалтерии в ОАЭ

Для целей указания подлежащего уплате налога в Налоговом инвойсе, закон устанавливает метод расчета и определяет, как рассчитывать общую сумму, подлежащую уплате, если НДС меньше чем один филс (одна сотая дирхама ОАЭ).

Если НДС, взимаемый на поставку, рассчитывается с долями от филса, то налогооблагаемому лицу разрешается округлять сумму до ближайшего целого значения филсов на основе математического округления.

Регистрация компании в ОАЭ в 2018 году позволит получить резидентские визы ОАЭ!

Валюта, используемая в налоговых инвойсах в бухгалтерском учете в ОАЭ

Если поставка производится в валюте, отличной от дирхама ОАЭ, то при составлении Налогового инвойса, сумма, указанная в Налоговом инвойсе должна быть конвертирована в дирхамы ОАЭ в соответствии с обменным курсом, утвержденным Центральным банком на дату поставки.

Помощь в получении сертификата налогового резидента ОАЭ!

Какую информацию должен содержать налоговый инвойс в бухгалтерском учете в ОАЭ?

Детализированный Налоговый инвойс должен содержать следующие данные:

  • Четко обозначенные на инвойсе слова «Tax Invoice».
  • Наименование, адрес и Налоговый регистрационный номер, зарегистрированного для целей НДС лица, совершающего поставку.
  • Наименование, адрес и Налоговый регистрационный номер получателя, если он является зарегистрированным для целей НДС лицом.
  • Последовательный номер Налогового инвойса или уникальный номер, который позволяет идентифицировать Налоговый инвойс и его порядковое место среди других Налоговых инвойсов.
  • Дата выпуска Налогового инвойса.
  • Дата поставки, если она отличается от даты выпуска Налогового инвойса.
  • Описание поставляемых товаров либо услуг.
  • Для каждого товара или услуги указывается цена за единицу, количество или объем, ставка НДС и сумма, подлежащая уплате, выраженная в дирхамах ОАЭ.
  • Сумма какой-либо предоставленной скидки.
  • Общая сумма, подлежащая уплате, выраженная в дирхамах ОАЭ.
  • Сумма НДС, подлежащая уплате, выраженная в дирхамах ОАЭ вместе с обменным курсом, применяемым, когда валюта конвертируется из валюты, отличной от дирхама ОАЭ.
  • Если инвойс относится к поставке, при которой получатель товаров либо получатель услуг должен учитывать НДС, то на инвойсе должно быть указано, что получатель обязан учитывать НДС, и должна быть приведена ссылка на соответствующее положение закона.

Упрощенный Налоговый инвойс должен содержать следующие данные:

  • Четко обозначенные на инвойсе слова «Tax Invoice».
  • Наименование, адрес и Налоговый регистрационный номер, зарегистрированного для целей НДС лица, совершающего поставку.
  • Дата выпуска Налогового инвойса.
  • Описание поставляемых товаров или услуг.
  • Суммарное вознаграждение и сумма взимаемого налога.

Если имеется или будет иметься достаточное количество документов, необходимых для установления сведений о поставке, то налогооблагаемое лицо не обязано выпускать Налоговый инвойс для поставки, если поставка является поставкой, целиком облагаемой по нулевой ставке НДС.

Подача бухгалтерских отчетов в ОАЭ

Если налогооблагаемое лицо обязано выпустить Налоговый инвойс, то Налоговый инвойс должен соответствовать вышеуказанным требованиям для Детализированного Налогового инвойса.

При этом, в качестве исключения налогооблагаемое лицо может выпустить Налоговый инвойс, соответствующий требованиям для Упрощенного Налогового инвойса в одной из следующих ситуаций:

  • Если получатель товаров либо получатель услуг не является зарегистрированным в качестве плательщика НДС.
  • Если получатель товаров либо получатель услуг является зарегистрированным плательщиком НДС и вознаграждение за поставку не превышает 10,000 дирхамов (2,730 USD).

Обращайтесь к нам для регистрации компании в ОАЭ!

Налогооблагаемое лицо не должно выпускать отдельные Налоговые инвойсы в отношении поставок, если оно осуществляет более чем одну поставку товаров либо услуг одному и тому же лицу и эти поставки включены в сводный Налоговый инвойс, выданный получателю товаров либо получателю услуг в тот же календарный месяц, что и «дата поставки» этих поставок.

Вы можете вместо компании открыть филиал в ОАЭ!

Если Налоговая служба ОАЭ считает, что имеется или будет иметься достаточно документов для установления сведений о какой-либо поставке либо классе поставок, и, что было бы нецелесообразно требовать, чтобы Налоговый инвойс выпускался налогооблагаемым лицом, то Налоговая служба ОАЭ может определить, что при каких-либо условиях:

  • Какая-либо информация, подлежащая указанию в Налоговом инвойсе, не должна содержаться в Налоговом инвойсе.
  • В определенных случаях не требуется выпускать Налоговый инвойс.

Налогооблагаемое лицо может выпустить Налоговый инвойс электронным способом, при условии, что:

  • Налогооблагаемое лицо имеет возможность надежно хранить копию электронного Налогового инвойса в соответствии с требованиями к хранению документов.
  • Должна быть гарантирована подлинность происхождения и целостность содержимого электронного Налогового инвойса.

Предлагаем открыть банковский счет в ОАЭ!

Если получатель договаривается выставить Налоговый инвойс от имени поставщика, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, в отношении поставки товаров либо услуг, то этот документ рассматривается, как если бы он был выпущен поставщиком, если выполнены следующие условия:

  • Получатель товаров либо услуг является зарегистрированным в качестве плательщика НДС.
  • Поставщик и получатель соглашаются в письменной форме, что поставщик не выпустит Налоговый инвойс в отношении какой-либо поставки к которой применяется эта договоренность.
  • Налоговый инвойс должен содержать детали, требуемые для Детализированного Налогового инвойса.
  • В Налоговом инвойсе должны быть четко указаны слова «Tax Invoice raised by buyer».

Если Налоговый инвойс, в соответствии с этим, выпущен получателем, то какой-либо инвойс, выпущенный поставщиком в отношении этой поставки, не считается Налоговым инвойсом.

Если агент, который является зарегистрированным плательщиком НДС, осуществляет поставку товаров либо услуг для принципала и от имени принципала этого агента, то этот агент может выпустить Налоговый инвойс в отношении этой поставки, как если бы этот агент осуществил эту поставку, при условии, что принципал не выпустит Налоговый инвойс.

Если поставка товаров либо услуг рассматривается как поставляемая в страну GCC, которая ввела НДС, то налогооблагаемое лицо должно указывать следующие дополнительные сведения в выпущенный документ:

  • Налоговый Регистрационный Номер получателя товаров либо услуг, выданный ему компетентным органом страны GCC, которая ввела НДС, в котором находится «место поставки».
  • Заявление, определяющее поставку как поставку между ОАЭ и страной GCC, которая ввела НДС.
  • Любую информацию, требуемую Налоговой службой ОАЭ.

Обращайтесь к нам за услугой по ведению бухгалтерии в ОАЭ!

Посетите наш раздел об ОАЭ!

Открытие расчетного счета в ОАЭ на компанию в банке Emirates NBD

Мини-Анкета для Регистрации Компании в ОАЭ

Просмотров: 3
Метки:

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала Offshorewealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.