48 стран обязались ввести новый стандарт налоговой прозрачности, начиная с 2027 года, чтобы исключить уклонение от уплаты налогов, связанное с криптовалютой.
Согласно заявлению чиновников, стандарт позволит автоматически обмениваться информацией между юрисдикциями для борьбы с уклонением от уплаты налогов на криптовалютных биржах. Соглашение интегрирует систему отчетности о криптоактивах (The Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в Общий стандарт отчетности организации (CRS), информационный стандарт для автоматического обмена данными о финансовых счетах между налоговыми органами.
Отчетность CARF
Согласно заявлению Великобритании, окончательное соглашение по CARF было достигнуто в марте 2023 года после 2 лет переговоров. А в июне была создана специальная группа для внедрения стандарта. Цель последнего — обеспечить эффективный обмен информацией между налоговыми органами для налогового законодательства. Крайний срок, установленный в 2027 году, также распространяется на поправки к Единому стандарту отчетности (CRD). При этом страны намерены перенести CARF во внутреннее законодательство и активировать соглашение об обмене вовремя, чтобы обмен данными мог начаться, в соответствии с национальными законодательными процедурами.
Система отчетности о криптоактивах является ключевым компонентом Международных стандартов автоматического обмена информацией по налоговым вопросах, разработанных ОЭСР в соответствии с мандатом G20. Он обеспечивает автоматический обмен релевантной для налогообложения информацией о криптоактивах.
CARF состоит из трех отдельных компонентов:
- правила, которые необходимо внедрить в национальные законодательства;
- многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией;
- электронный формат (XML-схема), который будет использован для обмена финансовыми данными.
Какие страны будут обмениваться данными о криптовалюте
В список юрисдикций, обязавшихся реализовать CARF в соответствии с совместным заявлением, входят: Армения, Австралия, Австрия, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бразилия, Болгария, Великобритания, Дания, Германия, Греция, Венгрия, Исландия, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Кипр, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Нидерланды, Норвегия, Португалия, Румыния, Сингапур, Словакия, Словения, США, Финляндия, Франция, Хорватия, Швейцария, Швеция, Чехия, Чили, Япония, Южная Африка, Южная Корея, Эстония; зависимые территории Короны Гернси, Джерси и острова Мэн; и заморские территории Соединенного Королевства Каймановы острова и Гибралтар. В то время как Китай, Россия, Турция и Индия этого не сделали. Из всех африканских стран только Южная Африка привержена стандарту прозрачности.
В заявлении также подчеркнуто, что страны приглашают другие юрисдикции присоединиться к соглашению для совершенствования глобальной системы автоматического обмена информацией, которая исключает уклонение от уплаты налогов.
Узнайте, в каких странах лучше всего работать с криптовалютой.
О каких криптоактивах будет осуществляться обмен данными
В отчете указано, что страны будут обмениваться информацией о криптоактивах, которые можно хранить и передавать децентрализовано, без вмешательства традиционных финансовых посредников, включая:
- стейблкоины;
- деривативы, выпущенные в форме криптоактивов;
- некоторые невзаимозаменяемые токены.
В сферу охвата также будут включены посредники и другие поставщики услуг, облегчающие обмен между соответствующими криптоактивами такие, как биржи, брокеры, дилеры и операторы банкоматов.
Правила по отчетности будут распространяться на поставщиков услуг, которые соответствуют любому из таких критериев (касаются страны, принявшей правила отчетности CARF):
- являются налоговыми резидентами;
- зарегистрированы в стране или организованы в соответствии с законодательством страны, имеют статус юридического лица или подпадают под требования налоговой отчетности в стране;
- управляются из страны;
- имеют постоянное место ведения бизнеса в стране;
- осуществляют соответствующие операции через филиал, расположенный в юрисдикции, принявшей эти правила.
Какие операции подлежат отчетности
В соответствии с автоматическими правилами обмена информацией, участники рынка криптоактивов обязаны будут отчитываться о следующих операциях:
- обмен криптоактивов на фиатные валюты и наоборот;
- обмен криптоактивов на другие криптоактивы;
- переводы (включая подотчетные розничные платежные операции) соответствующих криптоактивов.
Рост популярности криптовалют и борьба с налоговым уклонением
С появлением биткоина в 2009 году началась новая эра в мире финансов. Криптовалюта — это цифровая валюта, которая неподконтрольна ни одной центральной власти и использует сложные математические алгоритмы для обеспечения безопасности и анонимности транзакций. С тех пор количество криптоактивов, которые можно использовать в качестве платежных инструментов, увеличилось до более чем 10 000 вариантов, по данным Международного валютного фонда. Криптовалюты привлекают многих пользователей своей скоростью, низкими комиссиями и глобальным доступом.
Однако эти инструменты также создают проблемы для налоговых систем, так как они затрудняют отслеживание и контроль потоков денег. Некоторые пользователи и бизнесы используют криптовалюты для уклонения от налогов, перемещая свои средства в страны с низкими налогами или нулевой налоговой ставкой. Кроме того, биткоин и другие альткоины могут быть использованы для отмывания денег, финансирования терроризма и другой преступной деятельности. По оценке компании Chainanalysis, специализирующейся на анализе блокчейна, в 2021 году было отмыто криптовалют на сумму около $8,7 млрд, что на 30% больше, чем в предыдущем году. Всего с 2017 года киберпреступники отмыли более $33 млрд.
Для борьбы с такими тенденциями и был разработан стандарт CARF, особенно если учитывать, что рынок криптоактивов продолжает расти. В прошлом году рыночная капитализация отрасли выросла с $715 млрд в январе до почти $3 трлн, а затем резко упала. Однако согласно данным сайта отслеживания цен цифровых активов CoinMarketCap, общая стоимость рынка криптовалют на 10 ноября выросла на 2,5% до $1,42 трлн.